行政事业单位财务内部控制课件义.pptVIP

第十二、行政事业单位内部控制具体规范：其他支出 1、其他支出的含义 是指单位除基本支出、项目支出和政府专项支出等以外的各项支出，包括上缴上级支出、对所属单位补助支出、不可预见费和净结余支出等。 2、其他支出内部控制的要点 单位在建立并实施其他支出内部控制制度时，应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （1）职责分工、权限范围和审批程序，人员配备应当科学合理； （2）所属单位财务事项和业务活动处理的合法性、合理性和有效性； （3）对所属单位内部审计制度的建立和执行。 3、其他支出内部控制的主要内容 上缴上级支出应以上级部门下发的相关文件为依据。按规定定额或比例上缴，及时对账，并建立相应台账进行核对，确保数字一致。 对附属单位的补助支出，应与部门预算的资金安排相符；用其他资金安排的，应有文件依据。 不可预见费支出主要用于本部门（单位）在年度预算执行过程中不可预见的开支，一般上半年不予动用，使用时报财政部门备案，情况特殊的应与财政部门会商后动用。 部门（单位）历年资金净结余、指标净结余扣除用于部门预算相关支出后的净结余支出，按照行政事业单位关于净结余的内部控制具体规范执行。 * * *