工程财务PPT教学课件-第一部分 财务管理总论.ppt

张静出品 工 程 财 务 主 讲 张 静 四川大学建筑与环境学院 第一部分 财务管理总论 第一章 工程财务管理总论 一、工程财务管理的内涵 二、财务管理的目标 三、财务管理环境 四、财务管理的基本原则 五、财务管理的任务 六、财务管理环节 一、工程财务管理的内涵 工程财务管理与工程项目管理的关系 工程建设项目具有其自身的特点和建设程序，这就决定了工程财务管理有其自身特定的管理对象和含义，要有效地进行工程项目的财务管理，必须认识工程建设项目的基本特点及其建设程序，才能更好的掌握工程财务管理的含义和特点。 历史上的工程项目 工程项目已成为社会生活中不可缺少的部分，而且它作为国民经济及企业发展的基本元素，对任何一个国家和企业的发展都起到至关重要的作用。 迪拜——棕榈岛工程 迪拜——棕榈岛工程 迪拜——棕榈岛工程 迪拜——棕榈岛工程 工程项目是一种具有特定目标、资源及时间限制和复杂专业技术背景的一次性工作，同时又是集技术、经济、法律、组织管理等专业活动于一体并涉及诸多方面的综合性活动过程。工程项目的成败，取决于各有关参加方在工程项目实施过程中的密切协作与配合。 现代工程项目管理，采用了以财务管理为核心的管理模式，并在实践中取得了很好的管理效果，这是因为工程项目的财务管理既与项目实施全过程有关，也与企业整体管理活动紧密结合，财务管理信息综合、系统、连续和完整的反映了整个工程活动的经济信息。因此，工程财务与风险管理是实现工程项目目标及过程管理的基本方法和主要手段。 （一）财务相关概念 G：货币资金，或称货币形态的资本。 W：储备资金，表现为两种形式，一种是A（劳动力），另一种是Pm（劳动对象如劳动材料等，和劳动资料如机械设备等） P：生产资料，也称生产资金。即半成品。 W′：产成品，属于生产利润，也称产成品资金。 G′：货币资金，属于销售利润。与G比，多出?G（通过再生产后的增值）。 （一）财务相关概念 施工企业的资金运动 供应过程是施工生产的准备阶段。在供应过程中，企业用货币资金购买施工生产所需的各种材料物资，形成必要的物资储备。这样，货币资金就转变为储备资金。 施工过程是施工企业生产经营活动的中心环节。在施工过程中，储备的物资不断投入施工生产，并改变其形态，构成正在施工中的在建工程，储备资金转变为生产资金；同时，企业还要用货币资金支付职工工资和其他生产费用，使一部分货币资金直接转化为生产资金；此外，固定资产由于使用会发生损耗，其损耗的价值也以折旧的形式转化为生产资金。随着施工生产过程的进行，未完工程逐步完工，生产资金就转化为成品资金，即可转入工程点交过程与建设单位结算工程价款。 工程点交过程是施工企业生产经营活动的最终环节。在这一过程中，施工企业将已完工程“销售’’给建设单位，收回工程价款，成品资金就转化为货币资金。若点交工程后尚未收到款项，则成为结算资金，待收款后转化为货币资金。施工企业收取的货币资金，首先用于补偿施工过程中的资金耗费，以保证再生产活动的顺利进行，剩余部分即为企业的利润。企业实现利润的一部分，要以税金形式上交国家，税后利润再根据国家规定进行分配。一部分以积累形式留归企业，形成企业的盈余公积金、公益金和未分配利润，一部分以投资回报的形式分配给投资者. （一）财务相关概念 房地产开发企业的资金运动 (1)实物商品资金运动 货币资金(筹资：购房订金、工程款等)——商品资金(购买各种生产资料并建造房屋)——货币资金(销售或出租已开发房屋，获得收入) (2)金融商品资金运动 金融商品(发行股票、债券，获取基金支持等)——货币资金 (获得货币资金后，经营取得新的货币资金)——金融商品(回购或偿付金融商品) 货币资金(购买金融商品) ——金融商品 (出售金融商品，取得更多的货币资金)——货币资金 （一）财务相关概念 企业的财务是指企事业单位资金及其运动和形成的经济关系。 财务活动指企业生产经营过程中的资金运动，表明财务的形式特征；财务关系指财务活动中所体现的经济关系，揭示财务的内容本质。 （二）工程财务管理的内容 财务管理是基于企业在经营中客观存在的资金运动和财务关系而产生时，它主要是利用价值形式对企业所从事的经营活动进行管理，是组织资金运动，处理财务关系的一项综合性管理工作。 （二）工程财务管理的内容 1、资金筹集（筹资管理） 包括筹资规模的规划及筹资方式的选择，以及由筹资所引起的资金成本、筹资风险和资本结构的预测和调整。 资金筹集是企业财务活动的首要环节。 资金筹集指企业为了满足其实际财务上的各项运作的需要，筹措和集中所需资金的过程。 企业出于经营上的不同需要，可以通过向投资者吸收直接投资、发行股票、企业内部留存收益等自有