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（二）现金支出业务的办理要求 1、现金支出的主要用途 工资及津贴、农副产品收购、差旅费、备用金、零星购置办公用品 2、现金的送存（超出库存限额 现金缴款单） 3、现金付款凭证的复核 4、现金支出业务的处理程序 复核付款凭证--在附件上盖章--付出现金--登记现金日记账 5、大额现金支付登记备案制度 四、建立健全现金核算与内部控制 （一）钱账分管制度 （二）现金收支授权批准制度 开支范围、报销凭证、手续、批准权限、支付程序 （三）日清月结制度 按日清理、按月结账 （四）现金清查制度 定期或不定期盘点 关注：长款、白条、私借挪用公款、账外现金 （五）现金管理制度 1、超过库存限额----当日下班前送交开户银行 2、现金存放-------专用保险柜 3、不准公款私存、不准保留账外公款（小金库） 4、不得白条抵库 5、分类保管现金 6、保险柜的配备使用制度（配备、开启、财物保管、密码） （1）钥匙配备：两套（出纳、保卫） （2）开启：出纳 （3）财务保管：备查登记（不得存放私人财物） （4）密码：保密更换 7、其他内部牵制制度 （1）开票与收款的分工 （2）收据的领、销制度 （3）一切现金收支均应开具、取得凭证 （4）现金支票和银行印鉴分别保管 （5）岗位轮换 第三节 银行业务处理 一、汇票 银行汇票（银行签发） 商业汇票（企事业单位、机关、团体签发） 1、银行汇票概述 （1