出纳实务模块3出纳账证知识.ppt

订本式的账簿，如在年度中间记满需要更换新账时，也与年初更换新账一样，办理同样手续。 会计账簿与会计凭证、会计报表一样，都是企业重要的经济档案和历史资料，必须按照国家规定的“会计档案管理办法”妥善保管，不得丢失或任意销毁。 活页账簿，年末结账后，应在首页前加放“账簿启用及经管人员一览表”(见表3-2)装订成册，而后加上封面并统一编号，与各种订本式账簿一并归档。 项目7 对账和结账 3.7.1对账的意义和内容 3.7.1.1对账的概念和意义 《会计法》第十七条规定：“各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。” 返 回 所谓对账，就是指会计人员对账簿记录进行的核对。会计人员除了做好记账、算账工作，还要做好对账工作，定期(通常是月、季、年末)将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，及时发现和纠正记账及计算的差错，做到账证相符、账账相符、账实相符和账表相符，保证账簿记录的真实、正确、可靠，为编制会计报表提供真实可靠的数据资料。 对账工作每年至少进行一次。 3.7.1.2对账的内容 对账的内容一般包括以下几个方面： (1)账证核对。 (2)账账核对。 ①总分类账户之间