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第一节 会计;会计报表;资产;负债;利润表;会计要素小结;要素间的关系;四、税收法规;第二章 资 产;第一节 流动资产;一、货币资金;（二）银行存款 1、银行帐户管理 《银行帐户管理办法》规定企业的存款帐户有四类：基本帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。 基本帐户：实行开户许可证制度。即由当地人民银行机构核发开户许可证。 2、结算方式 《支付结算办法》：结算办法包括：汇兑、托收承付、委托收款、信用卡、信用证、支票、银行本票、银行汇票、商业汇票等。 后四种属于使用票据结算工具进行结算的。 。 ;3、核算 除银行本票、银行汇票、信用卡等外，需要通过银行存款帐户核算。 对银行存款的日常核算，应按帐户设明细帐，分别登记“银行存款日记帐”和银行存款明细帐。按月或定期与银行进行对帐，并进行调节。调节要编制“银行存款余额调节表”。 （三）其他货币资金 包括：银行汇票、银行本票、外埠存款、信用卡存款、信用证存款、在途资金和存出投资款等。 （四）应收款及预付款 包括：应收票据、应收帐款、其他应收款和预付帐款。 1、入帐时间： 应收票据与应收帐款的确认时间与收入的确认有关。 其他应收款与预付帐款的入帐时间为事项发生并取得相应依据时。 ;2、入帐价值 按历史成本原则 应收票据与应收帐款：包括货款和代垫付的运费； 其他应收款与预付帐款为实际支付的款项。 3、坏帐损失 （1）直接冲