财务会计报告编制准备工作.pptVIP

第八章 财务会计报告编制准备工作;第一节 财务会计报告编制准备工作的意义和内容;准备工作的意义;财产清查的意义与种类 财产清查的内容与方法 财产清查结果的处理; 财产物资、货币资金、债权债务 ;问题;;财产清查的定义;财产清查的意义;财产清查的种类;;财产清查前的准备工作; 二、财产清查的内容与方法;（一）实物资产的清查;确定实物资产账面结存数的盘存制度;永续盘存制;实地盘存制;;实物资产清查方法;实物资产清查使用的凭证（1）;实物资产清查使用的凭证（2）;（二 ）库存现金的清查（1）;库存现金盘点报告表 单位名称： 年 月 日 盘点人（签章）： 出纳员（签章）：;（三）银行存款的清查;月末银行存款日记账或开户银行对账单余额不一致的原因 未达帐项 一方或双方账目错误 ;未达帐项是企业与银行之间发生的交易或事项，一方已登记入账，另一方尚未收到有关凭证未登记入账的款项 未达帐项的种类： 企业未达帐项 银行未达帐项 ;未达帐项的查找 ;未达帐项的调节——银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表;如果调节后的余额仍不相等，就是企业与银行的一方或双方账目错误了 注意： 银行存款余额调节表仅用来调节未达账项，不能作为登记银行存款日记账的依据 银行存款余额调节表调节后的余额既不是银行存款日记账的余额，也不是银行对账单的余额，是企业银行存款的