关于施工企业会计项目之货币资金概述.pptVIP

项目2 货币资金 ;;2.1 库存现金; 通过清查发现库存现金短缺或溢余，在查明原因之前，通过“待处理财产损溢”科目核算，待查明原因之后，再根据不同情况分别进行处理。; ;;;;;;【例】某施工企业发生如下经济业务： 1.开出现金支票一张，从银行提取现金2000元。 2.行政管理部门职工李华出差，预支差旅费2000元，以现金支付。 3.职工李华出差回来报销差旅费1650元，退回现金余额350元。 4.假设职工李华出差回来报销差旅费2500元。 5.??业在现金清查中，发现现金短缺200元，原因待查。 6.上述现金短缺原因已查明，系出纳员失职造成，当即交回现金200元作为赔偿。 7.假设企业现金清查中，发现现金盈余200元，后经查，无法确定原因。 ;2.2 银行存款;银行存款的清查;;; 2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（