第1章 税法学总论.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 东北财经大学出版社 21世纪高等院校简明实用教材?财税系列 第1章 税法学总论 1.1 税法学绪论 1.2 税收基础理论 1.3 税法理论基础 1.4 税收法律要素 1.5 税收法律体系 1.1 税法学绪论 1.1.1税法学研究的历史进程 1.1.1.1西方学者对税法学的研究 1.1.1.2我国学者对税法学的研究 1.1 税法学绪论 1.1.2税法学的学科属性 1.1.2.1税法学的基本性质 税法学基本性质可以概括为以下几个方面： 1.税法学是研究税法现象及其规律的一门法学学科。 2.税法学是涉及多方面学科知识的一门边缘性学科。 3.税法学是理论密切联系实际的一门应用性学科。 1.1 税法学绪论 1.1.2.2税法学的研究对象 1.1.2.3税法学的基本特征 1.研究内容的规范性。 2.专业基础的广泛性。 3.理论知识的实践性。 1.1 税法学绪论 1.1.2.4税法学的学科体系 1.税法学总论。 2.税收实体法研究。 3.税收程序法研究。 1.1 税法学绪论 1.1.3税法学与其他学科的关系 1.1.3.1税法学与经济法学的关系 1.1.3.2税法学与财政学的关系 1.1.3.3税法学与税收学的关系 1.1.3.4税法学与会计学的关系 1.2 税收基础理论 1.2.1税收的概念 1.税收的依据。 2.税收的特征。 （1）强制性。 （2）无偿性。 （3）固定性。 3.税收的范畴。 4.税收的形态。 1.2 税收基础理论 1.2.2税收的产生 1.2.2.1税收产生的条件 1.税收产生的前提条件——国家的产生和存在。 2.税收产生的经济条件——私有制的存在和发展。 1.2.2.2税收产生的过程 1.夏商周时期的“贡助彻”——雏形阶段。 2.春秋时期鲁国的“初税亩”——成熟阶段。 1.2 税收基础理论 1.2.3税收的职能 1.2.3.1税收的财政职能 1.2.3.2税收的经济职能 1.2.3.3税收的管理职能 1.3 税法理论基础 1.3.1税法的概念 1.3.1.1税法的定义 1.3.1.2依法治税的含义 1.3.1.3税法与有关法律的关系 1.税法与宪法的关系。 2.税法与民法的关系。 3.税法与刑法的关系。 1.3 税法理论基础 1.3.2税法的分类 1.3.2.1以税法内容和功效为标准的分类 1.3.2.2以征税对象为标准的分类 1.3.2.3以税法其他内容为标准的分类 1.3 税法理论基础 1.3.3税法的意义 1.3.3.1税法的地位 1.3.3.2税法的作用 1.税法是国家组织财政收入的法律方式。 2.税法是国家调控经济运行的法律手段。 3.税法是国家维护经济秩序的法律工具。 4.税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据。 5.税法是国家维护其经济权益的法律保障。 1.3 税法理论基础 1.3.4税法的原则 1.3.4.1税法原则的研究 1.西方国家对税法原则的研究。 2.我国学者对税法原则的研究。 1.3.4.2我国的税法原则 1.公平性与效率性原则。 2.法定性与灵活性的原则。 3.稳定性与连续性的原则。 4.民主性与可行性的原则。 1.4 税收法律要素 1.4.1税收法律关系 1.4.1.1税收法律关系的概念 1.4.1.2税收法律关系的特征 1.主体的双重性。 2.纳税的义务性。 3.权责的相对性。 4.财权的转移性。 1.4 税收法律要素 1.4.1.3税收法律关系的构成 1.税收法律关系的主体。 2.税收法律关系的客体。 3.税收法律关系的内容。 1.4 税收法律要素 1.4.1.4税收法律关系的行为 1.税收法律关系的产生。 2.税收法律关系的变更。 3.税收法律关系的终止。 4.税收法律关系的保护。 1.4 税收法律要素 1.4.2税法构成要素 1.4.2.1纳税人 1.4.2.2征税对象 1.征税对象的一般概念。 2.征税对象的相关概念。与征税对象相关的概念主要包括： （1）税源s （2）税目 （3）征税范围 （4）计税依据 1.4 税收法律要素 1.4.2.3税率 1.比例税率。 （1）单一比例税率。 （2）差别比例税率。 （3）幅度比例税率。 2.累进税率。 （1）全额累进税率。 （2）超额累进税率。 （3）超率累进税率。 1.4 税收法律要素 3.定额税率。 （1）地区差别税额即不同地区规定高低不同的固定税额。 （2）分类分级税额，即按征税对象的类别和等级，分别对单位征税对象规定不同的征收税额。 （3）幅度固定税额，即税法统一规定税额征收幅度，由各地在规定的幅度内具体确定本地区的执行税额。 4.特殊税率。 1.4 税收法律要素 1.4.2.4