审计组织与人员培训讲义.pptVIP

6、不相容业务损害独立性（1）哪些业务是不相容业务？ 注册会计师向鉴证客户提供评估服务、内部审计服务、IT系统服务、法律服务、编制会计报表、管理咨询等服务，产生自我评价威胁，可能影响其独立性。（2）会计师事务所不得为上市公司提供哪些业务？①会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计服务。②会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理以及其他关键管理职务。③会计师事务所不得为同一家上市公司提供资产评估和审计服务（注意这里不是同时，而是同一家的不同时期）。 2、客观原则(Objectivity) 客观原则是指审计人员对有关事项的调查、判断和意见的表述，应当基于客观的立场，以客观事实为依据，实事求是，不掺杂个人主观意愿，也不为委托单位或第三者的意见所左右。在分析问题、处理问题时，不能以个人的好恶或成见、偏见行事。 3、公正原则(Integrity) 公正原则是指审计人员应当具备正直、诚实的品质，公平、不偏不倚(free from bias)地对待有关各方的利益，不以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。 （二）对民间审计人员职业道德的特殊要求 1、专业胜任能力要求和技术规范 （1）专业胜任能力与技术规范的总体要求 专门学识（Professional Knowledge） 职业经验（ Pr