审计之风险评估培训.pptVIP

第八章　风险评估 ;引导案例;第一节 了解被审计单位及其环境;一、了解被审计单位及其环境的主要内容 ;二、实施风险评估程序;三、识别与评估重大错报风险的思路;　（二）识别两个层次的重大错报风险;(1)识别认定层次重大错报风险。;(2) 识别报表层次重大错报风险。;（三）将已识别风险与认定层次可能发生错报的领域相联系。 （四）考虑已识别风险后果的严重性。 （五）考虑已识别风险导致财务报表发生重大错报的可能性。 ;第二节 了解并评价内部控制;内部控制：;? ;（一）控制环境;控制环境要素：;（二）风险管理 ;（三） 信息与沟通;（四）控制活动; 1.职责分离;2.授权控制;（1）常规授权;（2）特别授权;　3.会计系统控制 　;4. 财产保护控制;5.独立检查;6.绩效考评控制;7.预算控制; 8.运营分析控制;（五）对控制的监督;内部控制的局限性 ;了解内部控制 ;一、了解内部控制的程度 一是评价控制的设计； 二是确定控制是否得到执行。 ;评价控制的设计: 考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报； 控制得到执行: 某项控制存在且正在使用。; 了解内部控制是每次审计都必须实施的，即使是对小型被审计单位，注册会计师依然要考虑其内部控制