出纳岗位理论和实务的项目六 现金会计制度的设计和现金预算.ppt

项目六 现金相关制度设计及预算管理 项目六 现金相关制度设计及预算管理 案例导入 人事处刘理到财务处报销参加会议的相关费用。在审核完相关单据后，出纳钱一清准备为其报销费用。财务经理金明见状说“小钱啊，等等。这种会议费用及差旅费报销你觉得审核原始凭证合规就行了啊？要不要其他材料？”钱一清有点茫然的说“这个票据合法、合规、合理不就行了吗？”金明经理耐心的说“既然是参加会议的应该有会议通知，还要有相关领导批准参加会议的批示才行，否则出现空档，有居心不良的人会钻空子的。”钱一清说：“嗯，对的，以后我会注意的。” 任务一　员工个人借款制度设计 为了规范员工暂借款的借用和及时还款工作，提高资金的利用率，减少资金不合理占用，规避借款坏帐损失风险，保证公司的资金安全，进一步加强财经纪律，企业应该根据自身特点设计规范且实用的员工个人借款制度。通过合理的制度，管理公司的员工暂借款借用、还款及员工暂借款的活动，明确相关人员的责任。 员工个人借款制度的设计主要内容应该包括以下相关要点： （一）员工个人借款的界定及分类。 一般企业的员工个人借款按性质和用途不同分为： 1、员工因私借款 2、员工因公借款 3、员工定额备用金借款。 员工个人借款制度的设计主要内容应该包括以下相关要点： （二）员工个人借款的流程。 通常的个人借款流程可以设计如下：申请人提交→部门负责人审核→财务负责人审核→财务副总经理审批→出纳付款→申请人确认。 员工个人借款制度的设计主要内容应该包括以下相关要点： （三）员工个人借款的限额及审批权责。 1、借款人：各部门指定有借款资格的专项负责人，统一负责款项的借支、使用及追回。 2、借款金额：在全年预算及月度预算额度内，以专项预算额度为限。 3、借款审批人（兼担保人）：为各部门负责人及各中心领导。一旦签字即对此借款承担连带责任，应确保借款人的借款资格、借款用途及还款时间。 员工个人借款制度的设计主要内容应该包括以下相关要点： （四）员工个人借款的责任与罚则。应该包括： 1、借款人的责任。 2、审批人的责任。 3、担保人的责任。 4、出纳员的责任。 （五）借款单格式及联次。 员工个人借款制度设计 学中做：设计一个定额备用金管理制度。 学后思：一般私人间的借据只要一张即可，而由于财务做账及备查的需要，你觉得公司的借款单应该一式几联比较合理？ 任务二　支票管理制度设计 一、概述 二、支票管理制度设计的要点 任务二　支票管理制度设计 一、概述 支票是以银行为付款人的即期汇票，可以看作汇票的特例。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。由于支票即期支付的特点，加强支票管理，防范财务风险就显得尤其重要。 任务二　支票管理制度设计 二、支票管理制度设计的要点 1、支票的领用制度。 2、支票的结算制度。 3、支票的保管制度。 4、责任与处罚。 任务二　支票管理制度设计 学中做：自己动手设计一个支票登记簿。先在纸上设计，然后通过Excel来完成。 学后思：现金支票遗失后应该采取哪些补救措施？转账支票丢失呢？ 任务三　费用报销制度设计 一、概述 企业的财务报销制度和报销流程，对规范企业财务管理具有重要的作用。企业的财务报销制度和财务报销流程既要合理规范，又要考虑到员工报销时的手续尽量简便。编制一个合理实用的报销流程图，可以提高办事效率，也能改变财务部门的形象。。 任务三　费用报销制度设计 二、报销制度设计要点 （一）可报销费用的分类。 （二）各种费用的报销标准。 （三）费用报销的流程。 任务三　费用报销制度设计 学中做：设计一个业务招待费报销制度及流程。 学后思：报销过程中在审核费用时，通常有合法、合规、合理及真实性审核。有没有可能出现合法合规但不合理的费用？举例说明。 任务四 现金预算 一、现金预算管理概述 含义：现金，是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金。包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等。 现金管理的目标：在满足企业正常需要的前提下，尽可能少的持有现金，对多余现金应尽量通过适当的投资渠道进行投资以获取相应的收益。 现金是流动性最强的非盈利性资产，现金的管理过程就是在现金流动性与收益性之间进行权衡的过程。财务管理中有“现金为王”一说，缺少现金，会使企业的正常经营受到影响，但过多的现金又会形成资金浪费，增加资金使用成本，降低资金使用效率。 持有现金的动机 支付动机 预防动机 投机动机 持有现金的成本 1、持有成本（机会成本）：因资金占用在现金状态丧失用此部分资金投资可能带来的收益。 2、现金的转换成本，是指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券