私立學校內部稽核概述.pptVIP

  • 3
  • 0
  • 约9.2千字
  • 约 50页
  • 2019-10-26 发布于天津
  • 举报
* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 五、財產管理缺失 1.整體發展經費及發展學校重點色計畫所購置之教學儀器設備呈閒置狀態。 2.校車無法規依據專供特定人士使用,與學校財產管理規定不符。 3.學校卸任董事長已非屬學校人員,其配車及司機薪資仍由學校支應,與學校財產管理規定不符。 4.財產移轉單未連續編號,與內部控制原則不符。 六、土地 1.與地主簽訂之土地移轉及土地交換均未 經本部同意,本部函請儘速處理在案,迄今仍未釐清並處理完竣。 2.每公頃1,000萬元購置當時法拍價格僅約224萬元之土地,有低價高買之嫌,且經過訴訟後已支付土地款但土地猶未能過戶至學校名下之不合理情形。 七、董事會作業缺失 1.董事會辦理財團法人變更登記查有作業缺失事項,如董事住所有誤、財產目錄與會計師查核報告所列金額不符未註明原因、申請書缺漏附件。 2.每月均有固定之董事會支出業務費,其核銷憑證與董事會業務費或一般業務費無關,有虛報開支情況。 肆、財務舞弊與個案概述 一、財務舞弊者徵兆 二、財務舞弊環境特質分析 三、一般財務舞弊的風險因素

文档评论(0)

1亿VIP精品文档

相关文档