黄发祥贪污案启示_湖南移民局.pptVIP

第一节 工程项目不同阶段内部控制重点 七、竣工决算阶段 1、建设单位应当及时组织会计机构或人员对施工单位提交的竣工结算书进行审核，以审定金额作为工程款结算的依据。 2、建设单位应当按照国家有关规定及时编制竣工决算，如实反映工程项目的实际造价和投资效果，不得将应计入当期经营费用的各种支出计入建设成本。 3、建设单位应按有关规定及时组织决算审计，对建设成本、交付使用财产、结余资金等内容进行全面审查。会计机构或人员应当按审定的金额确认新增同定资产的价值。 4、建设单位应当建立由会计机构或人员参与的概算、预算及决算分析考评制度。在竣工决算后组织分析概算、预算执行情况及差异产生原因。对于实际投资规模超过审定的投资规模的项目，应当追究相关决策者和执行人员的责任。 5、建设单位应当建立工程项目的后评估制度，由会计机构或人员负责对投入使用的生产性项目进行成本效益分析。如果项目实际经济效益严重低于可行性研究分析，应追究相关人员的决策责任。 第二部分 移民工程项目内部控制 第二节 工程项目内部会计控制制度的建立 1 (一)岗位职责分工制度 单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确工程项目决策和建设过程中各相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 工程项目业务不相容岗位一般包括： 1、工程项目建议、可行性研究与项目决策职务