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PAGE PAGE 5 审计法律部管理变革参阅文件之二 审计法律部管理变革参阅文件之二 首创集团内部审计工作管理流程 内部审计工作管理流程，是指内部审计部门行使审计监督职权，从开始到结束，以先后次序为特征的内部审计活动规程。 根据国内外通行做法，结合集团实际，集团内部审计的一般操作程序为： 根据集团发展战略和内部审计规划编制年度审计项目计划董事会批准年度审计项目计划制定具体项目审计工作方案通知被审计单位实施现场审计编写审计报告征求意见稿征求被审计单位意见向集团最高行政总裁和董事会报送审计报告向被审计单位送达审计报告和整改意见书整理审计资料立卷归档后续审计向集团最高行政总裁和董事会汇报后续审计结果。 以上内部审计工作管理流程，就其工作阶段来划分，可分为计划、准备、实施、报告和后续检查五个阶段。 一、计划阶段 1，根据集团发展战略、经营计划，考虑集团高级管理层和董事会的意见，结合对集团本部和下属公司经营风险的分析，编制年度审计工作计划。 2，向集团最高行政总裁和董事会报送年度审计工作计划，批准后组织实施。 二、准备阶段 确定审计项目负责人，选派审计人员组成审计小组。 审计小组收集信息资料，制订具体审计工作方案。 集团审计部门负责人审批审计工作方案。 提前三个工作日，通知被审计单位。 三、实施阶段 1，召开审计现场见面会，审计小组提出审计要求，被审计单位简要介绍基本情况。 2，审计小组按照分工，分头展开工作。 3，审计人员对内部控制系统进行检查和评价，对重大缺陷及时与被审计单位领导沟通，同时通过集团审计部门向集团最高行政总裁和董事会汇报。 4，审计人员对业务运营和财务状况的真实性、合法性、合规性进行审查，对重大违法、违规问题，及时通过集团审计部门向集团最高行政总裁和董事会汇报。 审计人员对已查明的事实，取得证明材料，编制审计工作底稿。 审计组长复核审计工作底稿，签字后送被审计单位盖章确认。 审计组编写审计报告征求意见稿。 送达审计报告征求意见稿，召开征求意见会。对审计认定的事实和提出的建议，与被审计单位领导和管理人员交换意见。 9，被审计单位在接到审计报告征求意见稿之日起三个工作日内，将其书面意见送交审计小组。 10，审计组完成正式审计报告。 四、报告阶段 集团审计部门对审计报告和证明材料进行检查、复核。 向集团最高行政总裁和董事会报送审计报告。 集团最高行政总裁和董事会审批审计报告。 向被审计单位送达最终审计报告和整改意见书。 审计组整理审计资料，立卷归档。 审计组进行项目审计总结。 五、后续检查阶段 1，被审计单位在收到审计整改意见书之日起一个月内，应向集团审计部门以书面形式反馈整改结果。 2，在整改意见书下达之日起三个月内，集团审计部门组织后续审计，检查整改意见的落实情况。 3，向集团最高行政总裁和董事会汇报落实整改意见情况。 附：集团内部审计工作流程图