会计报表概述(ppt 45页).pptVIP

* 三、利润表的编制 数据来源于相关损益类账户的本期发生额 基本上直接把本月的发生额填入利润表相关项目的本月数栏中，有的项目是几个账户发生额之和填列，如营业收入，营业成本等 * P240：例6-3 * 第四节 现金流量表 现金流量表是反映企业一定时期内（1年内）现金及其现金等价物的取得和运用情况的会计报表。 * 一、现金流量表作用 案例：1975年10月，美国最大的商业企业之一W.T.Grant公司宣告破产引起人们的广泛注意，令人不解的是， Grant公司在其破产前一年，即1974年，其营业净利润近1000万美元，经营活动提供的营运资金2000多万美元，银行扩大贷款总额达6亿美元。而在1973年末，公司股票价格仍按其收益20倍的价格出售。为什么净利润和营运资金都为正数的公司会在一年后宣告破产？ 其实，早在5年前，公司现金净流量就已出现负数，如果当初公司编制现金流量表，就会及时发现问题，不会导致严重后果。 * 编制现金流量表的作用1/2 报表名称 作 用 不为之处 资产负债表 反映了企业在一定日期所拥有的资产，需偿还的债务，及投资者拥有的净资产情况，显示偿债能力。 不反映企业财务状况的变动。 利润表 反映了企业一定时期内的经营成果，即盈利与亏损，表明企业运用资产的获利能力。 不能说明在营业活动中获得了多少可供周转使用的现金。 不能说明筹资活动提供了多少现金。 不能说明投资活动