第十七章企业财务预算管理制度.pdfVIP

财务预算管理制度 一、企业财务预算管理制度 ▲ 总则 第一条 为促进公司建立、健全内部约束机制，进一步规范公司财务管理行 为，推动公司加强预算管理，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司本部及所属分公司。 ▲财务预算基本内容 第三条 预算管理是利用预算对公司内部各部门、 各单位的各种财务及非财 务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完 成既定的经营目标。 第四条 公司财务预算是公司全面预算的重要组成部分， 是公司全面预算的 中心。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期 内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所 作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面 预算。 1 第五条 公司财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、 资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务 预算报表形式予以充分反映。 第六条 公司财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分 季度、月份落实。 ▲预算组织分工 第七条 公司法定代表人对公司财务预算的管理工作负总责， 各公司应设立 财务预算委员会或指定公司财务管理部门负责财务预算管理事宜， 并对公司法定 代表人负责。 第八条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管 理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决 财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促公司 完成财务预算目标。 第九条 财务预算编制在公司财务预算管理委员会领导下进行， 公司财务管 理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达：负责预算执行和日常流程 控制：负者预算执行情况的分析和报告：负者预算执行情况考核等。 第十条 公司内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体 负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作。其主要负责 人参与公司财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 2 第十一条 公司是财务预算执行单位在公司董事会或公司经营层的指导下， 负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作， 接受公司董事会的检查、考核。其公司主要负责人对本单位财务预算的执行结果 承担责任。 ▲财务预算的编制 第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节， 编制质量的高低直接 影响预算执行结果。 财务预算编制要在公司全面预算管理委员会制定的编制方针 指引下进行。 第十三条 公司编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行， 并遵循 以下基本原则和要求： （1）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理： （2 ）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制： （3 ）检查权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第十四条 公司编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后 财务预算的流程进行， 并按照各项预算执行单位所承担的经济业务的类型及其责 任权限，编制不同形式的财务预算。 第十五条 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活 动（或者营业活动）的预算，一般包括：销售或营业预算、生产预算、制造费用 预算预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，公司可 3 根据实际情况并参照公司具