存款业务管理及财务会计分析(PPT 28页).pptVIP

第二章 存款业务核算 第一节 存款业务概述 第二节 存款业务的核算 第三节 存款利息的核算 第一节 存款业务概述 一、存款业务的意义 二、存款的种类 （一）按存款资金性质及计息范围，可划分为财政性存款和一般存款。 （二）按存款对象不同，划分为单位存款和个人储蓄存款。 （三）按存款期限不同，划分为活期存款和定期存款。 （四）按存款支取方式不同，划分为支票户存款和存折户存款。 （五）存款按产生的来源不同，划分为原始存款和派生存款。 二、存款账户的开立与管理 一）存款账户的设立 基本存款账户 一般存款户 专用存款账户 临时存款账户 二）存款账户的管理 存款账户一经开立，银行就必须加强对账户的管理，监督开户单位正确使用账户。各单位通过银行账户办理资金收付，必须遵守银行的有关规定。 第一节 存款业务概述 三、存款业务核算要求 1、正确、及时地办理存款业务 2、维护存款人的合法权益 3、遵循银行不垫款原则 四、会计科目的设置 吸收存款 利息支出 应付利息 第二节 存款业务的核算 一、单位活期存款业务的核算 (一)支票户单位活期存款的会计核算 支票户就是以现金缴款单和支票办理存、取款项的一种账户。 1．存入现金的会计核算 2．支取现金的会计核算。 (二)存折户单位活期存款的会计核算 存折户就是以存折办理存取款项的一种账户。 1．存入现金的会计核算 2．支