海关缴款书先比对后抵扣操作说明复习课程.pptVIP

海关缴款书“先比对、后抵扣”操作说明 2014-3-27 为了进一步加强海关进口增值税完税凭证（简称海关缴款书）的增值税抵扣管理，国家税务总局决定自2013年7月1日起，在全国实施海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法。 海关缴款书第一联数据来源： 企业通过采集软件导出xml格式数据文件并报送至国税征收机关。 企业通过电子申报系统的相关功能进行网上申报（接口）。 自海关缴款书开具之日起180天内，纳税人采集并向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（第一联电子数据），申请稽核比对。 税务机关接收缴款书第一联数据信息，打印接收结果通知书。 其中接收结果通知书包含： 数据接收结果通知书； 校验通过数据； 重复报送数据； 校验未通过数据； 逾期报送数据。 其中：重复报送数据标准:缴款书号码、抵扣单位识别号、税款金额、填发日期四项要素均相同的第一联数据。 缴款书号码填写规则 序号 位数 用途 规则 1 第1－4位 4位口岸代码 数字,不能全为0 2 第5－8位 4位年 数字，第5－6为必须为20 3 第9位 进出口标志 数字，不为0。1：进口 0：出口 4 第10－18位 报关单编号 数字，不能全为0 5 第19位 征税标志 必须为：“-” （正常征税标志）或“/”（补税标志 ） 6 第20位 税种标志 必须为字母“L”（增值税） 7 第21－22