基金会财务管理办法课件.doc

中国扶贫基金会财务管理条例 目录 第一章 总 则... 2 第二章 机构设置及职能 ... 2 第三章 全面预算管理 ... 3 第四章 货币资金管理 ... 4 第五章 实物资产管理 ... 5 第六章 资产保值增值 ... 5 第七章 收入管理 ... 5 第八章 费用管理 ... 6 第九章 财务核算与分析 ... 7 第十章 内部会计控制与财务监督 ... 8 第十一章 财务信息披露 ... 10 第十二章 附则... 10 第一章 总则 为了建立、健全中国扶贫基金会（简称基金会）的财务管理制度，规范财务工作，加强财 务管理， 提高基金会的资金使用效益和财务管理水平， 保证基金会扶贫事业健康发展， 为基 金会决策提供真实、准确、及时、完整的财务会计资料，根据《基金会管理条例》、《会计 法》、《民间非营利组织会计制度》等国家法律、法规，参照《企业内部控制基本规范》， 结合本基金会的宗旨、章程，制定本财务管理条例。 基金会财务管理的主要任务是： 建立健全财务制度， 维护机构财产安全； 对基金会的经济活 动进行管理、控制和监督，合理编制预算并严格执行；如实反映基金会的财务状况，加强财 务核算，开展财务分析，参与机构经济决策，规范财务信息披露；按照合法、安全、有效的 原则实现基金的保值、增值，且资金的的使用符合组织的章程使命及捐赠者的意向。 基金会理事会定期审议机构财务工作报告， 并决定财务工作中的重大问题， 财务日常管理工 作由秘书处负责。 基金会的财务活动依法接受国家有关管理部门和社会公众的监督， 接收国家审计部门、 独立 会计事务所对年度财务报表审计及重大项目的专项审计。 基金会理事会换届、 法定代表人离 任之前，应当进行离任财务审计。 第二章 机构设置及职能 基金会的财务管理实行统一领导、 归口管理的原则， 在秘书处的领导下， 设计划财务部管理 各项财务活动。 计划财务部的职能： 1．组织拟订基金会财务管理制度，负责在理事会授权范围内执行基金会财务管理制度，并 对其执行情况进行监督。 2．制订基金会会计核算原则及程序，组织基金会会计核算工作。 3．根据基金会年度工作计划编制年度财务计划和资金计划，负责在秘书长办公会和理事会 审批后组织实施。 4．负责基金会财务预决算管理。 5．负责基金会投资项目的财务论证。 6．组织开展基金会的基金运作工作，制定基金会资金运作计划，加强对基金会现金流的管 理。 7．组织制订基金会各项项目与活动的资金与财务管理制度，负责管理和监督执行情况。 8．负责所属机构和项目执行机构的财务管理和检查、内部审计工作。 9．负责对基金会和所属机构、项目执行机构的财务指标考核及其财务分析，对基金会重要 财务指标的管理与监督。 10．负责研究财务管理的及时化、准确化、信息化，负责基金会的对外财务信息披露。 11. 负责基金会员工的财务培训工作。 根据章程、 业务开展情况配备有专业资格的财务人员， 规范财务工作流程及岗位责任， 切实 做好财务管理工作。 计划财务部建立内部稽核制度，设置稽核人员，负责财务稽核工作。 第三章 全面预算管理 基金会执行全员参与的全面预算管理体系： 从机构的年度计划出发， 将机构所有部门、 人员 和各项活动的收入、 支出均纳入预算， 实现对基金会的业务活动的控制， 并作为考核目标严 格贯彻、落实。 年度预算由各部门按工作计划编制， 经部门预算会议讨论后交计划财务部初审、 汇总后提交 秘书处会议审议通过后交会长会议审议，会长会议审议通过后的报理事会审批后正式执行。 预算管理由秘书处负责，在秘书长直接领导下，计划财务部作为预算管理机构，负责预算 编制的初审、汇总及预算执行监督、情况分析等工作。 年中总结时，根据半年度预算执行情况和全年机构运营形势预测，进行预算调整。调整预 算经部门预算会议讨论后交计划财务部初审、 汇总后提交秘书处会议审议通过后交会长会议 审议，会长会议审批通过后执行。 按月、季度、半年度、年度进行预算执行情况分析与反馈。年终决算时，对机构和各部门 年度预算执行情况进行总结、反省，并纳入年度绩效考核。 机构年度预算执行情况需报理事会审议通过。 第四章 货币资金管理 基金会货币资金包括库存现金、银行存款以及可随时转换为货币资金的有价证券。 计划财务部应做好资金的管理， 保护货币资金的安全与完整； 合理安排资金流， 建立健全资 金支付与报销的授权审批流程。 现金管理： 1．库存现金不得超过规定限额。如遇到特殊情况，超过规定限额应及时向秘书长通报，做 好保卫值班工作。 2． 不得坐支现金，收到的现金应及时存入银行帐户，严格执行现金收支 “两条线 ”； 3． 基金会应认真做好现金的管理工作， 日记帐必须做到日清月结， 并保证库存现金与帐面 金额相符。 4. 出纳应定期（每月、季、