国税征管评估试卷.docVIP

征管评估（模拟三） 一、单项选择题（共30小题，每小题1分，共30分。每小题的备选项中，只有一个选项最符合题意，错选、多选、不选均不得分） 1.甲市风控中心在对全市软件开发企业进行风险扫描时发现甲软件开发企业风险等级较高，于是将该企业列为评估对象，评估中发现甲软件开发企业为增值税一般纳税人，2016年2月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额360万元（含设备销售额80万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为26万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元，其他嵌入式软件产品与计算机设备共同使用，不能准确划分）。该企业按照销售额比重分摊进项税额，并向税务机关备案，则上述业务实际应负担的增值税为（ ）万元。 A.9.69 B.17.11 C.18.09 D.35.2 【答案】B 【解析】应纳税额=360×1726=35.2（万元），嵌入式软件应纳税额=（360-80）×174-（26-4）×（360-80）÷360=26.49（万元），嵌入式软件实际税负=26.49÷（360-80）=9.46%，超过3%的部分实行即征即退。即征即退税额=26.49-（360-80）×318.09（万元） 实际负担增值税=35.2-18.09=17.11（万元）。 2.根据营改增的有关规定，下列说法错误的是(