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总帐 回顾会计概念：会计要素、会计科目、会计期间、会计账户、会计分录、账簿…….. 主容提要 1、账务报表 2、会计基础知识 3、会计实务流程 实例分析 借:　银行存款 　　　5，000 　 贷:应收账款　 　5，000　　　 （一）确定会计分录 经济业务：收到应收货款5000元，存入银行。 确定会计分录 2011年1月，甲和乙合伙开一个公司A（经营手机销售），甲投入了固定资产价值20万，乙投入银行存款50万. 购买手机一批，货款30万，款项尚未支付。 销售手机，金额70万，款项尚未收到。 结转本次销售手机的成本，30万。 从银行取现1万。 支付本月销售部房租费0.5万，用银行存款支付。 用现金支付办公室水电费0.5万。 支付购货款20万。 实例分析 (二) 填制记帐凭证 审核凭证 凭证编制完成后，必须由专人审核检查。 登帐（记账） 确定会计凭证无误后，将凭证中会计科目记载的内容汇集到相关的账本（账簿）中，这个过程会计上称为登帐或者是记账。 明细账与总账 应收账款明细账 让我们继续努力！ 当一个会计期间内所有的经济业务都已经填制凭证、审核、登记帐户后，在会计期间的期末还要做些什么呢？ 结转损益 期末结帐 编制会计报表 结转损益（一） 结转损益是会计期末，所有凭证审核记账后，将损益类科目（收入、成本、费用类科目）结转到“本年利润”科目中去， 是企业核算利润的过程。 结转损益后所有损益类科目余额为零。 刘忠龙 会计师 潍坊胜信软件公司---培训部 负责管家婆软件产品培训 自我介绍 本次学习目的 主容提要 1、账务报表 2、会计基础知识 3、会计实务流程 账务报表： 有哪些？有什么作用 会计报表、会计报表附注、财务情况说明书 成立一家公司，投资、注册、经营…每一事项是如何影响财务报表？ 1、1月1日，成立一家公司，取得了营业执照，对外挂牌，开始经营。 公司：华新电脑公司 股东：张明、国强 公司注册资本500万，国强出资400万，张明出资100万，银行贷款200万。 2、股东以现金形式出资，贷款也转账到公司账户， 问：现在公司有多少钱？ 问：这700万代表？ 创立的资产 3、这700万的来源是？ 投资人投入500万、银行借款200万 500万：投资人投入---所有者权益 200万：构成了公司的负债 例 **根据700万现金来源进行划分出结构图 根据700万现金来源进行划分出如下结构图 资产 负债和所有者权益 银行存款 700 负债 200 所有者权益 500 合计：700 合计：700 同一笔资金从两个方面观察： 从资金占有形态上是企业资产，比如银行存款700万 从资金来源角度上:1、有投资人投入，比如所有者权益500万 2、企业借入，比如负债200万 一定数量的资金占用，必然有一定资金的来源对应， 资产=负债+所有者权益 1、在商业上，“我们所拥有的东西” ------资产. 2、我们欠别人的----负债 3、自己拥有的---所有者权益 * * 公司 资产负债表 年 月 日 恒等式：资产=负债+所有者权益 ？ 资产 负债和所有者权益 银行存款 700 负债 200 所有者权益 500 合计：700 合计：700 2、1月5日，购买汽车一辆，总价20万，用银行存款支付，问：此表会如何变化？ 例 资产 负债和所有者权益 银行存款 680 负债 200 汽车 20 所有者权益 500 合计：700 合计：700 资产 负债和所有者权益 银行存款 700 负债 200 所有者权益 500 合计：700 合计：700 3、1月6日，购买电脑一批，400万，用银行存款支付。 问：此表会发生什么变化？ 例 资产 负债和所有者权益 银行存款 680 负债 200 汽车 20 所有者权益 500 合计：700 合计：700 资产 负债和所有者权益 银行存款 280 负债 200 电脑 400 汽车 20