建造合同的收入与合同成本的核算.pptVIP

⑽计算应交纳的“两税一费”： 应交纳的营业税=1 900 000×3%=57 000（元） 应交纳的城建税=57 000×7%=3 990（元） 应交教育费附加=57 000×3%=1 710（元） 借：主营业务税金及附加 62 700 贷：应交税金—应交营业税 57 000 —应交城建税 3 990 其他应交款—应交教育费附加 1 710 2002年会计处理 （1～6发生费用及向业主结算同2001年分录） ⑺业主代扣“两税一费”： 代扣的营业税=5 000 000×3%=150 000（元） 代扣的城建税=150 000×7%=10 500（元） 代扣的教育费附加=150 000×3%=4 500（元） 借：应交税金—应交营业税 150 000 —应交城建税 10 500 其他应交款—应交教育费附加 4 500 贷：应收账款 —应收工程款（某业主）165 000 ⑻实际收到业主合同价款： 借：银行存款 3 835 000 贷：应收账款—应收工程款（某业主）3 835 000 ⑼确认工程合同收入和费用： 年末合同完工