基建项目跟踪审计中的监控点把握及其风险控制.docVIP

基建项目跟踪审计中的监控点把握及其风险控制 菩萎轰篙 前期准备,现场施工,竣工决算等环节, 进行事前,事中,事后审计.在实践中,要 针对不同阶段设置跟踪审计的关键控制 点,对影响工程质量和工程造价的关键 环节,重点部位,重要活动事项及大额资 金流向进行重点监控和审计.如何在跟 踪审计中把握审计监控点,控制审计风 险,既能达到审计目的.又能取得事半功 倍之效,是审计人员应当重点思考和实 际掌握的. ?,基建项目j爨踪审计中的 监氮把强|tI (一)前期准备阶段跟踪审计监控点 的把握 项目前期准备阶段,主要是对项目 勘测设计,施工预算,招标投标,合同签 订等节点进行控制. l,在勘测设计阶段,审计的控制目 标是.确定该T程项目的勘测设计单位 资质是否符合规定,设计依据,标准,规 范,定额是否严格执行了有关规定,设计 的深度和质量是否满足要求.审计的主 要内容是:…1检查勘测设计单位的资质 证书,看是否具有国家规定的资质.f2)检 查初步设计或施工图设计.看是否按照 有关法规,规范和技术经济政策,严格把 关,精心设计.f3)检查设计方案变更,看 是否经过原审批单位同意:施工图设计 变更是否经过设计单位同意.f41检查.[ 程项目建没是否坚持了先勘测,后设计, 再施T的原则,看有无边勘测,边设计, 边施工的三边工程 2,在施工预算阶段,审计的控制目 标是,确定该工程项目概预算的编制是 否严格执行了有关规定,设计概算和预 算是否做到限额设计,设计总概算是否 控制在工程项目计划投资额内.施工图 预算是否控制在概算内.审计的主要内 容是:(11核对投资,概算,预算是否相互 控制.(2)审查施_r图预算.预算定额的选 取和套用是否恰当,取费标准和施工队 伍的资质是否恰当.f3)审查概预算编制 是否准确,有无粗估冒算的问题 3,在工程招投标阶段,应在工程开 标前,对招标文件,评标办法,1=程量清 单,信息发布方式,招标方式等方面进行 审计监督:列席工程开标会,检查开标, 评标过程,确定招标投标是否全面,运作 是否规范.招标投标审计的主要内容是: (1)应该进行招标投标的建设项目是否进 行了招标.(2)标底编制是否合规,真实, 是否控制在预算之内.f3)投标单位的选 择及资质的审查是否公正.(4)评标和定 标组织是否完善.f5)是否按照公平,公 正,合理的原则对投标单位报价,工期, 主要材料用量,施工方案,质量实绩,企 业信誉等进行综合评价,择优确定中标 单位.(6)采用邀请招标项目和确需分包 的专项1二程是否经过招标投标指导委员 会批准. 窒 4,在工程合同签订阶段,应在合同 形成初稿尚未签字生效前,审查签订的: 合同是否严密,可靠,合法,合规.合同审: 计的主要内容是:f1)应订立合同的交易 事项是否都订立了合同.f2)订立合同的 主体是否合格,施工单位的资质和手续; 是否齐全.f31订立的合同是否经过有关 部门的审查和审批.(4)合同的内容是否 合法合规.(5)有无违规分包的合同.招标; 投标及合同审计的重点是程序性审计,j 即交易过程的监督检查.发现问题要质 询有关人员,并做深入调查. )现场施工阶段跟踪审计监控点j 的把握 项目施工阶段,主要是对施工过程 中的施1=和进度,工程质量,隐蔽性工 程,材料价格,现场变更签证及资金拨付 等六大节点进行监督控制. 1,工程项目施工和进度监控.施工 和进度审计的监控目标是确定工程施工 单位的资质是否符合规定,施工力量,技; 术是否符合要求,施工质量是否达到规 定标准.工程进度是否符合合同要求.施 工和进度审计采取现场审计的方式,可 用观察,询问,测试等方法进行.施丁和 进度审计的主要内容是:(1)检查施工单 位的法人证书,营业执照,资质等级证书, 看是否与投标书和合同相符.(2)检查施 工单位有无转包工程或向不符合资质要 求的单位分包工程的情况.(3)检查施工i 单位现场施]_技术方案,施工机械设备, 施工方法,安全措施,技术人员的到位情j 况.看是否与投标书施工组织方案相符. f41检查施工过程中的现场签证,材料改 代等程序是否合规,签证是否真实.(5)检 查施工使用的材料和安装的设备质量是 否合格,有无假冒伪劣产品.(6)检查工序 签证单,是否有监理(监督)签证.(7)检查! 工程进度,看是否与合同要求相符,找出; 影响工程进度的主要原因.1 2,工程项目工程质量监控.工程质 量审计的监控目标是确定工程建设单位 的质量管理体系是否建立健全,工程质 量是否符合设计要求,是否存在质量隐 患和事故.1二程质量审计采取现场审计 的方式,可用观察,询问,测试等方法进; 行.工程质量审计的主要内容是:(1)检查; 工程项目部,施工单位,监理监督单位的; 嬖警并芝!宝竺2) 审计月刊2010年第7期(总第