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浅谈农信系统风险导向型审计的认识与实践 【内容摘要】风险导向型审计是指通过对被审计单位进行风险职业判 断，评价被审计单位风险控制，确定剩余风险，执行追加审计程序将 剩余风险降低到可接受水平的一种审计模式。作为一种新的审计方法 更作为一种新审计理念，笔者以为，金融系统是高风险行业，尤其是 我们农信系统，相比较股份制商行和国有四大行，人才、科技等方面 都处于劣势，内控基础相对薄弱，实施现代风险导向审计是非常迫切 的实际工作要求。本文阐述了农村合作金融内部审计转型为风险导向 审计的必要性、可行性，并就本单位具体实施中如何利用信息技术开 展风险识别和风险评估监测工作进行抛砖引玉的介绍。 2009 年 3 月底，作为全国农信系统标兵的北京农村商业银 行爆出内外勾结被骗贷 4.6 亿元的惊人案件，该行行长金维虹因 此被追究免职。而就在前不久，网络上又曝光了广东南海农信联 社给空壳企业兴达集团及其关联企业发放贷款，导致 5 亿本息血 本无归的违规放贷骗贷案件。 诸如此类案件的频频发生暴露出农信系统在某些重点领域 风险防控方面还存在着较大的缺陷，风险管理制度体系和能力水 平有待进一步健全和提高。内部审计作为农信系统内部控制的关 键环节，应该从审计理念和审计方式方法上作重大转变，尽快跳 出传统手工模式，改变靠经验较随意粗放的作业方法，结合科技 手段，明确重点风险区域，卡准风险点，有针对性的开展工作