物流企业货币资金的核算课程.pptVIP

3、银行存款的核对 银行存款的清查：物流及相关服务型将开户银行送来的“银行对账单”与企业的“银行存款日记账”记录相核对，以检查银行存款账目的正确性。 按规定，要求至少每月核对一次。 核对结果：记账错误、未过账项 3、银行存款的核对 记账错误 未达账项 串方 反方 错记 错位 企业与银行之间由于收付款结算凭证的传递和入账时间不一致，所出现的一方已入账，另一方因未收到凭证而尚未入账的款项 企业已记收 银行未收 企业已记付 银行未付 银行已记收 企业未收 银行已记付 企业未付 企业错误应更正， 银行错误通知其更正 处理措施 编制余额调节表 银行存款日记账余额+银收企未收-银付企未付 银行对账单余额+企收银未收-企付银未付 未达账项 【例13】 光大科工贸4月30日的银行存款日记账账面余额2364000元，而银行对账单上企业存款余额为2332000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项： 1、4月28日，企业委托银行代收款项50000元，银行已收妥入账，企业尚未接到银行的收款通知，所以企业未登账； 2、4月28日，企业开出支票14000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账； 3、4月29日，银行代付电话费12000元，企业尚未接到银行付款通知，所以企业尚未登账； 4、4月30日，企业送存支票84000元，银行尚未登入企业存款账户。 要求：编制银行存款余额调节表 分析： 项目 金额