内部财务管理制度.docxVIP

----------------------------精品?word?文档?值得下载?值得拥有---------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财务流程及内控制度 一．内部财务管理办法 一、 出纳岗工作流程 （一）现金收付 1、收现 根据销售进账单（会计开具的发票）收款——→在收据（发票）上签字并加盖 财务结算章——→将收据客户联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现 金流水账——→将记账联连同发票交给会计——→填制现金解款单（已开发票） ——→货款存入银行。 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开 具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，可以没有交款人签字。 2、付现 （1）费用报销 审核会计岗传来的费用报销单金额与原始凭证一致——→据费用报销单付款 ——→在费用报销单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将 费用报销单及时交给会计 （2）人工费、福利费发放 凭人事部门交来的工资表填写费用报销单（包括车间工资差额、需以现金形 式发放的兑现、奖金等款项）——→在费用报销单加盖“现金付讫”图章— —→登记现金流水账——→将费用报销单交给会计。 注：（1）因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买?1000?元以上的办公用 品等（300?元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现 金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经会计审批签字，出纳方可办理支 取现金手续，多退少补。 （2）取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚， 符合有关规定.不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。不 符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实， ----------------------------精品?word?文档?值得下载?值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------精品?word?文档?值得下载?值得拥有---------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务 机关规定的发票。 （3）如需大额现金（一万元以上），应提前?2?天通知财务部，以便做好准备。 （4）、原始的报销凭证为发票的，发票需复印，收据可不用复印，一张报销单 对应相应的发票复印件，不同业务的费用报销不能填在同一张报销凭证上，同 时要求将发票复印件折叠和剪裁与费用报销单大小一致。 （5）、费用报销单需填写分门别类的填写明细，方便财务核对。大区经理的费 用报销单可由前台及销售助理填制及复印 （3）支付货款 凭采购部门填制付款申请单（填写付款内容）——→会计根据往来账或者合 同进行审核确认签字——→交由主管领导签字——→根据付款申请单付款—— →在原始凭证上加盖“现金付讫”或转账图章——→登记现金流水账——→将 付款凭证打印与付款申请单一并交由会计处。 3、提取备用金 按用款计划开具现金支票提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金 ——→及时盘点现金 注：（1）出纳管理现金日记账，做到日清月结，并及时核对余额。由于公司 业务需向公司申请预支款的，金额在?3000?以下的，由出纳或者会计签字便可 予以预支。5000?以上的须由总经理签字 （2）出纳严格履行内部控制制度，把好出纳付款最后一关，任何不合法单证 和未经批准单证都不得随意付款。妥善保管出纳备用金，根据批准审核无误的 现金报销单付款 （二）银行存款收付 1、银收 （1）整理销售及会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→到银行进账及取 回单—→将回款单传会计 （2）其他项目收款 ----------------------------精品?word?文档?值得下载?值得拥有------------------------------------