《粤海铁路审计案例总结》.docVIP

案情 被审计单位基本情况 粤海铁路有限责任公司由铁道部、海南省、广东省共同组建，属国有合资企业，1995年筹建，1997年成立；三家产权代表分别为广州铁路（集团）公司、海南省国际信托投资公司、广东省铁路集团有限公司。粤海铁路有限责任公司担负着粤海铁路通道的筹资、建设、经营和还贷任务。粤海铁路有限责任公司作为独立法人，实行业主负责制，负责筹措资金、组织建设、运营管理及偿还贷款。运输调度指挥由铁道部统一管理。 粤海铁路通道北起粤西重镇湛江，穿越雷洲半岛，铁路轮渡自海安跨琼州海峡至海口，沿海南省西部到叉河，与既有铁路接轨，直达三亚市，是中国第一条横跨海峡的铁路。总投资45亿元，2003年1月7日正式开通。然而，就在粤海铁路开通不到一年的时间，主持筹建该条铁路的粤海铁路有限责任公司(以下简称粤海公司)原领导班子，被“一锅端”了，包括公司总经理、党委书记、总工程师在内的5名原公司领导全部锒铛入狱，罪名是私分国有资产罪和受贿罪。 据检察机关指控，时任粤海铁路责任有限公司总经理唐建伟、原党委书记张培金及3名原副总经理朴英元、杜惠荣、李逊，共计私分国有资产657余万元，且唐建伟、朴英元、杜惠荣、李逊4人曾经受贿。 这是一起审计引发的案件。审计署深圳特派办本着对国家负责的态度，先后对粤海铁路建设资金的预算执行情况进行了14次审计。正是在第14次审计中，审计组揭出了国有资金被套内幕。 主要造假事实 违规手法之一：私分国资发奖金 该公司奖金名目繁多，主要有： 海口站房设计招标奖 钢板桩单项奖 单项技术咨询奖 协会委员补贴 工效挂钩工资 公司成立3周年奖 50年大庆奖 澳门回归奖 房改人员奖励 从1998年8月开始，粤海职工的工资以平均每年增长50%的速度直线上升。据审计署的统计，从1998年8月至2000年底，正式职工的人均月收入由2358.5元猛增至8210元，增幅达248%；临时职工人均月收入由345.17元增至2085元，增幅达504%；而领导班子人均月收入由6626元增至14515元，增幅达219%。 据审计查明，粤海公司及其下属7个实体计提工资基金及附加为2059.75万元，成为个人奖金以及福利支出的来源，其中发放标准外收入1205.6万元。从审计组后来追回来的资金来看，高层领导每人平均要退30万元，而中层干部每人平均要退20万元。 这笔巨款从哪里来？审计署深圳特派办负责人告诉记者：“经过我们3个多月的审计取证发现，这笔钱就是来自于粤海公司套取的铁路建设项目资金。” 违规手法之二：关联交易套取国资 来自于国债建设项目资金的粤海铁路建设资金是怎么在貌似合法的情况下被集体私分的？在股市中摸爬滚打的老股民对这种手法一定很熟悉——关联交易。 2003年3月21日，审计署深圳特派办审计组8位审计人员分成财务组和工程组，同时进行审计。疑点很快就被发现了。财务组发现：粤海公司旗下有5个经济实体、2个团体，都是独立核算单位，经营业务范围均与粤海铁路建设项目有关。与此同时，工程组也发现问题，在施工合同和购料合同上，也频频出现上述实体的名字，粤海铁路建设工程项目的施工与采购，大多是与下属7个实体的关联交易。 审计组立刻决定对这7个实体的财务收支和经营业务情况进行重点审计，由此打开缺口。 结果令人吃惊。从1998年5月至2000年底，粤海铁路公司先后挪用262万元建设资金违规给7个实体作经费开支和启动资金。7个实体的人马均为粤海铁路公司本部干部兼职，均属于一套人马两块牌子的公司。然而，审计组查阅大量法规，并咨询国家计委后确认，粤海铁路公司董事会根本不具备投资权及公司合并、分立、变更的决策权。 紧接着，审计人员又发现，这7个实体经营的业务清一色是粤海铁路建设项目，而且这些实体并不具备承揽工程建设或购买工程物资的资质和能力，仅充当“二传手”。所谓运作，不过是过一下手从中吃一道差价，套取铁路建设资金罢了。 据了解，粤海铁路公司在自行组织的招标项目中，为了协助向该中心交了“咨询费”的服务对象中标，真可谓“煞费苦心”。以制梁制枕招标为例，该中心1999年9月(招标前)分别与2家单位签定咨询服务合同，各收取服务费40万元和50万元。之后，为了协助这两个单位投标中标，除招标前提供“咨询服务”外，该中心还违规把1个标段拆分为2个；在评标中，又违规操作，为未中标的株洲桥梁公司，修改原始评分表。其结果可想而知。 据悉，审计查出的咨询收入共622.2万元，但其背后还隐藏着多少猫腻无法统计。另外，据审计查明，粤海公司下属7个实体总共套取资金6348.8万元(毛利)，实际流失的建设资金达3324.5万元。 粤海铁路公司下属实体一览表 单位 成立时间 粤海铁路公司投入资金（单位：元） 粤海铁路职工工会 2000年8月 300000 粤海铁路职工技术协会 1999年10月 1000