第八章《 现金的核算》讲义.docVIP

第八章 现金的核算第一节 现金管理制度 1、定义：现金指库存现金。是指存放于企 业财会部门由出纳人员经管的货币。是企业流动性最强的一项货币资金。 注意：现金既包括人民币也包括人民币以外的其他货币。 2、现金的使用范围 （1）职工工资、各种工资性津贴。 （2）个人的劳务报酬，包括如设计费、装潢费等。 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等。 （5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点（1000元）以下的零星支出。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 多选题 １.下列可以使用现金结算的有（ ）。 A.支付离退休人员工资 B.企业职工出差预借差旅费2000元 C.购买办公用品280元 D．向农村合作社收购物资20000元 答案：ABC ２．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定，可以用现金结算的有（ ）。 A．为职工交纳社会保险费支付的款项 B．向个人收购农副产品支付的款项 C．向企业支付购买大宗材料支付的价款 D．支付给职工个人的劳保福利费 E．出差人员必须携带的差旅费 ３．下列经济业务，企业可用