2019年新政府会计制度报表PPT.pptVIP

七、会计报表 （一）报表构成及新旧变化 编号 报表名称 编制期 财务报表 会政财01表 资产负债表 月度、年度 会政财02表 收入费用表 月度、年度 会政财03表 净资产变动表 年度 会政财04表 现金流量表 年度 附注 年度 预算会计报表 会政预01表 预算收入支出表 年度 会政预02表 预算结转结余变动表 年度 会政预03表 财政拨款预算收入支出表 年度 保留并完善的报表 资产负债表 预算收入支出表 财政拨款预算支出表 增加的报表 收入费用表 净资产变动表 现金流量表（非强制） 预算结转结余变动表 细化了报表附注 相关要求： 至少按年度编制财务报表和预算会计报表 财务报表和预算会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制 会计政策变更、会计差错调整 如果本年度单位发生了因前期差错更正、会计政策变更等调整以前年度盈余的事项，还应当对“年初余额”或“上年数”栏中的有关项目金额进行相应调整 单位对报表项目的适用性 （不能调整报表的格式） （二）主要报表格式及说明 1、资产负债表 结构： 大多数项目根据相应科目余额直接填列 部分项目根据相关科目余额分析填列 单列受托代理资产/负债 注意合计项目 月度报表和年度报表 2、收入费用表 收入项目主要按照来源 费用项目主要按照功能 根据需要，还可按照费用的经济分类编制收入费用表 3、净资产变动表 4、现金流量表 单位可根据实际情况自行选择编制该表 5、预算收入支出表 对现行“预算收入支出表”瘦身 “两步式” 6、预算结转结余表 从现行“预算收入支出表”拆分而来 完整反映预算结余变动情况 7、财政拨款预算收入支出表 与现行报表格式基本一致 （三）报表附注有关问题 细化了报表附注 报表重要项目说明 与准则要求相协调 满足合并抵销的需要 本年盈余与预算结余的差异情况说明 重要性原则 资产负债表 编制单位： 年 月 日 单位：元 会政财01表 资 产 期末余额 年初余额 负债和净资产 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 短期投资 应交增值税 财政应返还额度 其他应交税费 应收票据 应缴财政款 应收账款净额 应付职工薪酬 预付账款 应付票据 应收股利 应付账款 应收利息 应付政府补贴款 其他应收款净额 应付利息 存货 预收账款 待摊费用 其他应付款 一年内到期的非流动资产 预提费用 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 长期股权投资 非流动负债： 长期债券投资 长期借款 固定资产原值 长期应付款 减：固定资产累计折旧 预计负债 固定资产净值 其他非流动负债 工程物资 非流动负债合计 在建工程 受托代理负债 无形资产原值 负债合计 减：无形资产累计摊销 无形资产净值 研发支出 公共基础设施原值 减：公共基础设施累计折旧（摊销） 公共基础设施净值 政府储备物资 文物文化资产 保障性住房原值 减：保障性住房累计折旧 净资产： 保障性住房净值 累计盈余 长期待摊费用 专用基金 待处理财产损溢 权益法调整 其他非流动资产 无偿调拨净资产* 非流动资产合计 本期盈余* 受托代理资产 净资产合计 资产总计 负债和净资产总计 收入费用表 会政财02表 编制单位： 年 月 单位：元 本期收入 本月数 本年累计数 （一）财政拨款收入 其中：政府性基金收入 （二）事业收入 （三）上级补助收入 （四）附属单位上缴收入 （五）经营收入 （六）非同级财政拨款收入 （七）投资收益 （八）捐赠收入 （九）利息收入 （十）租金收入 （十一）其他收入 二、本期费用 （一）业务活动费用 （二）单位管理费用 （三）经营费用 （四）资产处置费用 （五）上缴上级费用 （六）对附属单位补助费用 （七）所得税费用 （八）其他费用 三、本年盈余 净资产变动表 会政财03表 编制单位： 年 单位：元 项 目 本年数 上年数 累计盈余 专用基金 权益法调整 净资产合计 累计盈余 专用基金 权益法调整 净资产合计 一、上年年末余额 二、以前年度盈余调整（减少以“-”号填列） —— —— —— —— 三、本年年初余额 四、本年变动金额（减少以“-”号填列） （一）本年盈余 —— —— —— —— （二）无偿调拨净资产 —— —— —— —— （三）归集调整预算结转结余 —