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第三章
企业及其分支机构设立中的税收筹划 ;;;;3.1.1 相关税收优惠;3.1.1 相关税收优惠;3.1.2 企业的注册地与经营地 ;3.2.1 股份制企业、独资企业与合伙 企业的形式选择;3.2.1 股份制企业、独资企业与合伙 企业的形式选择;[案例3-1];3.2.2 子公司与分公司的选择;3.3.1异地销售机构的三种形式及相关法律规范;[案例3-2];财税字[1997]97号：跨地区经营的直营连锁企业，经过报批后，可以由总部向所在地税务机关统一缴纳增值税。
财税[2003]1号：
对内资连锁企业省内跨区域设立的直营门店，由总部向其所在地主管税务机关统一缴纳企业所得税。
对从事跨区域连锁经营的外商投资企业，由总机构向其所在地主管税务机关统一缴纳企业所得税。 ;[案例3-3];新企业所得税法：
“以产业优惠为主，区域优惠为辅”
? 高新技术企业：15%
? 农业：免征、减半征收
? 国家重点扶持的公基础设施项目的投资经营
所得：免三减三
? 符合条件的环境保护、节能节水项目所得：
免三减三
? 符合条件的技术转让所得：500万元以下免
税，500万元以上减半
? 综合利用资源：规定的资源作主要原材料，
按90%收入计入收入总额;?我国境内新办软件生产企业：两免三减半。
国家规划布局内的重点软件生产企业，如当
年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收
企业所得税。
?行业性优惠：
增值税方面，纳税人可以享受的税收优惠主
要是对农业产品、自来水、书报杂志等特殊
行业实行13%的低税率。再比如，自2007年
1月1日起，音像制品和电子出版物的增值税
税率由17%下调至13%。 ;[案例3-4];2009年1月1日
起实施的《增
值税暂行条例
实施细则》中
规定。 ;3.6.1 增值率是纳税人身份选择的重要指标;3.6.1 增值率是纳税人身份选择的重要指标;3.6.2 应关注企业的原材料种类及其采购途径 ;[案例3-5]; 需要注意的是，针对小规模商业企业、企业性单位凡年应税销售额在80万元以下的，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。;[案例3-6]; 综合练习;综合练习;综合练习
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