税务会计核算题.docxVIP

（三）、会计核算题 1.渔阳机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。5?月份发生下列有关经济业务： （1）6?日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款?180?000?元， 税额?30?600?元，上述款项已通过银行汇款付讫。 答案?借：原材料----铸铁 180000 应交税费-----应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款 210600 （2）9?日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收 到退回价款?210?000?元，税款?35?700?元。 答案??借：银行存款 245700 应缴税费----应交增值税（进项税额）35700 贷：原材料 210000 （3）11?日，按照合同规定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，增值税专用 发票上注明货价?256?410?元，税额?43?590?元，价税合计?300?000?元。设双方确认的实收资 本为?260?000?元。 答案 借：原材料 256410 应缴税费-----应交增值税（进项税额）43590 贷：实收资本 260000 资本公积-------资本溢价 40000 （4）22?日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费?18?000?元，税额?3?060 元，以银行存款支付。 答案??借：委托加工物资 18000 应交税费------应交增值税