审计职业规范和审计依据.pptxVIP

欢迎进入《审计学》的世界;会计学专业必修核心课程;第二章 中国注册会计师执业准则;主要内容;第一节 注册会计师执业准则概述 ;一、注册会计师执业准则的作用 ;我国注册会计师执业准则建设的三个阶段 ;中国审计准则国际趋同的必要性 ;中国审计准则国际趋同的基本原则 ;中国审计准则国际趋同的具体措施 ;三、中国注册会计师执业准则体系 ;注册会计师职业道德规范;注册会计师业务准则;中国注册会计师执业准则体系;中国注册会计师执业准则体系;中国注册会计师执业准则体系;中国注册会计师执业准则体系;第二节 中国注册会计师业务准则 ;中国注册会计师鉴证业务基本准则;不必遵守鉴证业务基本准则的业务;二、中国注册会计师审计准则;一般原则与责任的准则;风险评估与应对相关的准则;审计证据相关的准则（1）;证据相关的准则（2）;其他主体的工作的相关准则;特殊领域审计有关的审计准则;三、审阅准则与其他业务准则;四、中国注册会计师相关服务准则 ;第三节 会计师事务所质量控制准则;中国注册会计师执业质量控制准则;业务质量控制的目的和要素;业务质量控制的目的和要素;二、对业务质量承担的领导责任;合理保证应有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员； 合理保证按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，如计划、执行、督导、复核、记录和报告业务； 能够及时将业务工作底稿归档和按照规定期限与要求保管业务工作底稿，并对其内容保密，以保证其安全性和完整性，以及使用与检索的合规性和便利性； 合理保证质量控制制度中的政策和程序相关、适当，并正在有效运行。;二、对业务质量承担的领导责任;三、遵守职业道德规范的措施;会计师事务所为保证相关人员独立性应当制定政策和程序;接受或保持客户关系和具体业务要求;针对有关客户诚信的考虑;四、客户关系和具体业务的接受与保持;五、人力资源;六、业务执行 ;七、业务工作底稿;业务工作底稿的所有权属于会计师事务所 ;八、监控;从麦克逊·罗宾斯事件看审计准则的作用; 在此基础上，调查人员对该公司经理的背景作了进一步调查，结果发现公司经理菲利普·科斯特及其同伙，相互勾结，侵吞公司资产。根据调查结果，罗宾斯药材公司的实际财务状况早已资不抵债，应立即宣布破产。而首当其冲的受损失者是汤普森公司。为此，汤普森公司指控沃特豪斯会计师事务所，要求赔偿其全部损失。 在听证会上，沃特豪斯会计师事务所拒绝了汤普森公司的赔偿要求。会计师事务所认为，他们执行的审计，遵循了美国注册会计师协会在1936年颁布的《财务报表检查》（审计准则的前身）中所规定各项规则。药材公司的欺骗是由于经理部门共同串通合谋所致，审计人员对此不负任何责任。最后，在证券交易委员会的调解下，沃特豪斯会计师事务所以退回历年来收取的审计费用共50万美元，作为对汤普森公司债权损失的赔偿。 ;实例八 《美国公认审计准则 》(一);实例八《美国公认审计准则 》(二);实例八 《美国公认审计准则 》(三);注册会计师的职业道德基本准则;解决道德困境; 职业界和社会为了使审计人员的行为达到高标准所采用的方法;;　　注册会计师职业道德是注册会计师的职业品德、职业纪律、专业胜任能力、职业责任等总称。中国注册会计师的职业道德基本准则于1997年1月1日实施，共七章32条。;注册会计师的职业道德基本准则的构成;注册会计师职业道德准则的一般原则;合伙人 or 股东 versus 非合伙人 or 非股东;经济利益;影响因素;影响因素; 中国注册会计师后续教育基本准则; 中国注册会计师后续教育基本准则的内容;注册会计师的法律责任;注册会计师的审计责任的内容;注册会计师的法律责任的成因;注册会计师法律责任的种类;行政责任;涉及注师行业法律责任的重要法律;案例三　中注协副秘书长李爽谈银广夏事件;注册会计师如何避免法律诉讼;