出纳职业项目三出纳账簿.ppt

任务设计：登记现金日记账 　　　　　 7．2012年1月28日，提取现金8 000元。（银付2号凭证） 　　　借：库存现金 8 000 　　　 贷：银行存款 8 000 　　　8．2012年1月28日，以现金支付职工工资8 000元，。（现付6号凭证） 　　　借：应付职工薪酬 8 000 　　　 贷：库存现金 8 000　 工作过程： 步骤1：年初余额的登记 依据2011年度现金日记账结转下年金额，登记2012年度现金日记账上年结转金额。（同账簿启用相关内容） 步骤2：当月业务的序时登记 　1.根据相关经济业务的原始凭证编制会计凭证； 　2.根据涉及库存现金的会计凭证登记现金日记账； 3.按日结出现金日记账余额。 任务四：怎样登记银行存款日记账 一、银行日记账的格式 　　 银行存款日记账的格式与现金日记账相同，既可以采用三栏式，也可以采用和多栏式。 多栏式可以将收入和支出的核算在一本账上进行，也可以分设“银行存款收入日记账”和“银行存款支出日记账”。 二、银行日记账的登记方法 1．日期栏：登记记账凭证的日期，与银行存款实际收付日期一致。 2．凭证栏：登记登记入账的收付款凭证的种类和编号。　　 3．摘要栏：在本栏中摘要说明登记入账的经济业务的内容。 4．对方科目栏：登记现金收入的来源科目或支出的用途科目。支票付款结算的，应在这两栏内填写相应的支票号数，以便与开户银行对账。 5. 现金支票号数和转账支票号数栏：填写相应支票号数。 6．借（收入）、贷（支出）栏：登记银行存款实际收付的金额。 7．借或贷栏：表明期末余额的方向。 8．余额栏：每日终了，应分别计算银行存款收入和付出的合计数，结出余额，做到“日清”。月终同样要计算现金收入和付出的合计数，结出余额，做到“月结”。 任务五、怎样保管和更换账簿 一、账簿的更换 　　 所谓账簿的更换是指在会计年度终了时，将上年度的账簿更换为次年度的新账簿的工作。在每一会计年度结束，新一会计年度开始时，应按会计制度的规定，更换一次总账、日记账和大部分明细账。 少部分明细账还可以继续使用，年初不必更换账簿，如固定资产明细账等。 二、账簿的保管 　　各种账簿是重要的经济档案，必须按规定妥善保管，不得丢失和任意销毁。账簿的保管，既要安全、完善、机密，又要保证使用时能及时迅速查到。年度终了更换新账后，旧账页应清点整理，所有活页账应装订成册加具封面，统一编号加盖公章后，与各种订本账一起归档保管。 任务六、怎样编制银行存款余额调节表 一、对账不一致的原因　 对银行存款进行清查时，要将企业的银行存款日记账与银行定期（一般每月）编制的银行对账单进行逐笔核对，以查明账实是否相符。导致对账不一致的原因有两个方面。 　　　1．双方或一方记账有错误； 　　　2．存在未达账项； 二、未达账项 　　　1．企业已经收款入账，银行尚未收款入账； 　　　2．企业已经付款入账，银行尚未付款入账； 　　　3．银行已经收款入账，企业尚未收款入账； 　　　4．银行已经付款入账，企业尚未付款入账。 三、银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表的编制方法，是双方在账面余额的基础上各自补记对方已记账、本单位未记账的金额（包括增加金额和减少金额），经过调节以后的双方账面余额应该相等，说明双方记账均无错误。 根据双方账面余额和未达账项调节后的余额，是企业可以动用银行存款的实有数。 任务设计： 　　 腾飞公司2011年12月31日银行存款日记账余额为443580元，开户银行银行对账单所列余额为444900元。 1.Jinxing 1.Jinxing 1.Jinxing 1.Jinxing 1.Jinxing 1.账簿按其用途分类　　 　　　账簿按其用途分类，一般可分为日记账、分类账和备查账三类。 二、账簿的分类 　　（1）日记账P58 日记账也称序时账，是按照各项经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。 　分类账簿是对各项经济业务按照账户的分类进行登记的账簿。分类账簿按照分类的概括程度不同，又分为总分类账和明细分类账两种。 按照总分类账户分类登记经济业务事项的是总分类账，简称总账。按照明细账户分类登记经济业务事项的是明细分类账，简称明细账。明细账是对总账的补充和具体化，但受总账的控制和统驭。 （2）分类账P58 （3）备查账P59 备查账簿简称备查簿，是对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中都不予登记或登记不