审计实务学习情境九 货币资金审计.pptVIP

任务一 现金实质性程序 ?任务案例 华腾有限责任公司资产负债表上现金项目的余额为：6453.61元。 ?任务处理 1．核对库存现金日记账与总账。 2．监盘库存现金。 3．抽查大额库存现金收支。 4．检查现金收支的正确截止。 5．检查现金是否在资产负债表上恰当披露。 任务二 银行存款实质性程序 ?任务案例 华腾有限责任公司资产负债表上银行存款项目的余额为： 3,410,369.00元。 ?任务处理 1．获取或编制银行存款余额明细表，复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符。 2．计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性。 3．检查银行存单。 4．函证银行存款余额。 5．取得并检查银行存款余额调节表。 6．检查银行存款账户存款人是否为被审计单位，若存款人非被审计单位，应获取该账户户主和被审计单位的书面声明，确认资产负债表日是否需要调整。 7．关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项。 8．抽查大额银行存款收支的原始凭证。 9．检查银行存款收支的截止是否正确。 10．检查银行存款是否在资产负债表上恰当披露 任务三 其他货币资金实质性程序 ?任务处理 1．获取或编制其他货币资金明细表。 2．函证银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等期末余额