银行会计会计凭证.pptxVIP

;;是指根据凭证对经济业务核算时，从帐簿的设置，记帐程序，直到帐务平衡，编制出会计日报表为止，整个核算过程中各种方法相互配合所形成的核算体系。 ;分 类;;1、根据传票记载分户账（如为现金收付业务，则还要分别登记现金收入日记簿和现金付出日记簿 ） 2、对不能入账而又需要记载的重要业务事项，则在登记簿中进行记载 3、营业终了按分户账各户当日最后余额编制余额表; 分户账是明细核算的主要账簿， 是总账各科目的详细记录，也是与单位对账的依据。 按货币种类、单位或资金 性质 ;分类;余额表分为：计息余额表和一般余额表;; ①根据经纪业务发生的凭证编制科目日结单；轧平当天所有科目的借方和贷方发生额 ②根据经济业务发生的凭证登记明细账 ③根据科目日结单合计发生额和余额登记总账 ④最后根据总账各科目当日发生额和余额编制日计表；该表中的各科目借贷方发生额和余额必须各自平衡 ;1.科目日结单：也称总传票,每天借贷方发生额和传票张数的汇总纪录。是登记总账的工具，也是轧平当天账务的工具。;2.总账是按货币种类编制的，分科目设立的账簿，各科目的总括记录，是综合核算的主要账簿。其主要作用是统驭分账户，也是编制财务报表的依据。; 启用账页各栏，并核对正确，根据各科目日结单的借贷方合计数登记总账各