审计学课件11特殊项目审计.pptxVIP

第十一章 特殊项目审计;主要内容;第一节 货币资金审计;一、现金审计;（二）现金内部控制测试;现金内部控制案例研究;（3）10天后，王玉编制了一张会计凭证，将应收帐款（李红）帐户调整到正确余额。但银行存款帐户余额却比实际高列了5000元。 （4）月底，在编制银行存款余额调节表时，王玉在调节表上虚列了两笔未达帐项，将银行存款余额调节表调平。 要求：根据上述情况，分析该公司内部控制制度中存在哪些主要缺陷 ; 从内部控制制度的建立和健全方面看，存在三个问题： （1）支票的签???和印章管理未分工 （2）出纳与记帐未分工 （3）出纳与客户对帐、与银行对帐未分工 ;（三）现金的实质性测试;审计中现金盘点应注意的事项 ; ②在现金盘点审计中注意盘点现金支票和转帐支票存根、作废存根和空白支票，并做详细记录与现金、银行存款审计结合起来，往往能有意外发现。审计中发现的账外账的形成有的就是把作废的转帐支票存根附在记帐凭证后作为附件，现行的转帐支票看不见对方户名和帐号，实际转出的与转帐支票存根上注明的转入单位不一致，而是转到被审计单位下属的机构，出具的报销发票和合同是虚假的。 ; ③抽查大额现金收支事项。审计人员应抽查大额现金收支事项的原始凭证，着重查明经济业务的内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况，如有与被审计单位生产经营业务无关的收支事项，应查明原