电大2014年中级财务会计二分录题.doc

. . . . 四、单项业务题(本题共30分) 18. Z公司(增值税一般纳税人、经营产品适用17%的增值税)12月发生部分业务如下， 要求编制会计分录(写出总账科目即可):（1以银行存款支付公司因对环境污染整治不力被判的罚款5万元。(2)对外进行长期股权投资转出产品一批，售价30万元、成本18万元。该项交易具有商业实质。3)试销新产品一批，售价20万元，成本12万元。合同规定自出售日开始2个月内购货方有权退货，目前Z公司尚不能合计估计退货率。发票已开并发货，货款尚未收到。(4)按面值1 500万元发行债券一批，期限2年、利率5%款项已收妥并存人银行。发行费用略。(5)用银行存款支付职工薪酬15万元，同时代扣个人所得税2万元。 (6)用银行存款支付诉讼费35 000元。 (7)委托某证券公司发行普通股股票600 000股，按协议证券公司从发行收人中直接扣取2%的手续费。股票每股面值1元，发行价格为每股2元。(8)与丙公司达成债务重组协议，Z公司用一批自产家电抵付前欠丙公司货款700 000元。该批家电账面价值300 000元、公允价值450 000元、未计提减值准备。除增值税外，其他相关税费略。(9)结转本年实现的净利润5 000万元。 18.(1)借:营业外支出50 000贷:银行存款50 000(2)借:长期股权投资 351 000 贷:主营业务收入 300000 应交税费 51000同时:借:主营业务成本 180000 贷:库存商品 180000(3)①对销项增值税: 借:应收账款 34000 贷:应交税费 34000②对发出商品:借:发出商品 120000 贷:库存商品 120000(4)借:银行存款 :应付债券 5)借:应付职工薪酬 170000 贷:银行存款 150000 应交税费 20000 (6)借:管理费用 35000 贷:银行存款 35000(7)借:银行存款 1176000 贷:股本 600000资本公积 576000(8)借:应付账款 700000 贷:主营业务收入 450000 应交税费 76500 营业外收入 173500同时:借:主营业务成本 300000贷:库存商品 300000(9)借:利润分配 ：本年利润 习题一A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。4.收购农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。三、要求对上述经济业务编制会计分录。A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。 借:原材料9000000+2000*(1-3%) 应交税费-应交增值税(进项税额) 153000+2000*7% 贷:银行存款 9155000 2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单