实操5银行存款余额调节表的编制.pptxVIP

银行存款余额调节表的编制 ; 一、银行存款的清查方法 银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法，即将企业“银行存款日记账”与开户银行的“对账单”逐笔核对发生额和余额。通过核对如果发现二者余额相符，一般说明无错误；如果发现二者不相符，那出现这种情况的原因主要有两种：一是本单位或银行在登记账簿时出现错账；二是存在着“未达账项”。 未达账项是指在企业和银行之间，由于凭证的传递时间不同，而导致记账时间不一致，即一方已接到有关结算凭证并已经登记入账，而另一方由于尚未接到有关结算凭证尚未入账的款项。具体来讲有以下四种情况：;1．企收，银未收。即企业已收款记账，银行未收款未记账的款项。如企业已将销售产品收到的支票送存银行，而银行尚未入账的款项。 2．企付，银未付。即企业已付款记账，银行未付款未记账的款项，如企业开出付款支票，根据支票存根登记了银行存款的减少，但持票人尚未到银行办理付款手续，银行未收到该支票，未登记银行存款减少。 3．银收，企未收。即银行已收款记账，企业未收款未记账的款项，如银行收到其他单位采用托收承付方式购货所付给企业的款项，并已登记入账，但企业未收到银行收款通知单而未入账的款项。 4．银付，企未付。即银行已付款记账，企业未付款未记账的款项，如银行代企业支付公用事业费等，银行办妥相关手续后登记入账，但企业尚未收到银行付款通知单而未入账的款项。;企业在与银行对账时首先应查明是