横店东磁：2019年年度审计报告.PDF

横店集团东磁股份有限公司 HengdianGroupDMEGCMagneticsCo.,Ltd 2019年年度审计报告 披露时间：2020年3 月12 日 目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第7—14 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第7 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第8 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第9 页 （四）母公司利润表………………………………………………第10 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第11 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第12 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第13 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第15—116 页 审 计 报 告 天健审〔2020 〕558 号 横店集团东磁股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了横店集团东磁股份有限公司（以下简称横店东磁公司）财务报表， 包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关 财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了横店东磁公司2019年12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于横店东磁公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 第 1 页 共 116 页 对这些事项单独发表意见。 (一) 应收账款减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（十）5 及五（一）4。 截至 2019 年 12 月 31 日，横店东磁公司应收账款账面余额为人民币 1,514,285,077.65 元，坏账准备为人民币 91,708,344.17 元，账面价值为人民 币1,422,576,733.48 元。 横店东磁公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征， 以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损 失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理 层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信 息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础 计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损 失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表， 据此确定应计提的坏账准备。 由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收 账款减值确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定 其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况， 评价管理层过往预测的准确性； (3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价 管理