北新建材：2019年年度审计报告.PDF

北新集团建材股份有限公司 审计报告 天职业字[2020]14530号 目 录 审计报告 1 2019 年度财务报表 6 2019 年度财务报表附注 18 审计报告 天职业字[2020]14530号 北新集团建材股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的北新集团建材股份有限公司（以下简称“北新建材”）财务报表，包括 2019 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 北新建材2019 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成 果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于北新建材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 1 审计报告（续） 天职业字[2020] 14530号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 收入确认 如后附财务报表附注“三、（三十四）收入” （1）了解、评估并测试了与收入确认相关的 所述，北新建材在履行了合同中的履约义务，即 内部控制； 发出产品并经客户确认收到时确认收入；如后附 （2）访谈管理层并检查销售合同的主要条 财务报表附注“六、（四十二）营业收入、营业成 款，了解收入确认政策，评价其适当性； 本”所述，北新建材 2019 年度营业收入为 1,332,301.20 万元，较2018 年度 1,256,491.07 （3）实施分析性程序：将本期的销售数量、 万元增长 75,810.13 万元，增幅为 6.03%。由于 销售单价、销售毛利等相关数据分产品类型及月 营业收入是北新建材的关键业绩指标之一，且本 度与前期销售数据进行对比，分析其合理性； 期增幅较大，可能存在高估风险，我们将营业收 （4）检查与收入确认相关的支持性凭证，包 入的真实性作为关键审计事项。 括销售订单、出库单、客户签收单及销售发票等； （5）针对资产负债表日前后记录的收入交 易，选取样本核对收入确认的支持性凭证，评估 收入确认是否记录在恰当的会计期间。 重大未决诉讼 如财务报表附注“十三、承诺及或有事项”