第六章会计报表编制前的准备工作电子教案.pptVIP

（二）银行存款的清查 银行存款的清查，是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单逐笔进行核对的。 核对不符的原因： （1）企业、银行双方或单方的记帐错误 （2）未达帐项 * 《基础会计学》第3版 孙世荣主编 * 未达账项，是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已收到结算凭证已登记入账，而另一方尚未收到结算凭证因而尚未登记入账的款项。 具体有以下四种情况： （1）企业已收，银行未收的款项 （2）企业已付，银行未付的款项。 （3）银行已收，企业未收的款项。 （4）银行已付，企业未付的款项。 * 《基础会计学》第3版 孙世荣主编 * 银行存款余额调节表的编制方法 余额法(只掌握这种方法） 企业银行存款日记账余额＋银行已收、企业未收款项－银行已付、企业未付款项＝银行对账单余额＋企业已收、银行未收款项－企业已付、银行未付款项 差额法 企业银行存款日记账余额－企业已收、银行未收款项＋企业已付、银行未付款项＝银行对账单余额－银行已收、企业未收款项＋银行已付、企业未付款项 * 《基础会计学》第3版 孙世荣主编 * 例：20××年10月31日企业的银行存款日记账的余额为43 500元，银行对账单余额为50 000元，经查有下列未达账项： (1)银行已代收货款7 000元，