国城矿业：2019年年度审计报告.PDFVIP

国城矿业股份有限公司 2019 年度财务审计报告 目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第 1—5 页 二、财务报表……………………………………………………… 第 6—13 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第 6 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第 7 页 （三）合并利润表…………………………………………………第 8 页 （四）母公司利润表………………………………………………第 9 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第 10 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第 11 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第 12 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 13 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第 14—87 页 本 报 告 防 伪 编 码 296813204113 号，请登陆 查询 审 计 报 告 天健审〔2020〕8-94 号 国城矿业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了国城矿业股份有限公司（以下简称国城矿业公司）财务报表，包 括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财 务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了国城矿业公司2019年 12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国城矿业公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 第 1 页 共 87 页 (一) 收入确认 1. 事项描述 如财务报表附注三（二十）及五（二）所示，国城矿业公司 2019 年度营业 收入为 10.21 亿元，营业收入主要来源于铅锌等矿产品销售，由于营业收入是国 城矿业公司关键业绩指标之一，可能存在国城矿业公司管理层（以下简称管理层） 通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，以及管理层在收入确 认的准确性方面可能存在重大错报，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们执行的主要审计程序如下： （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其 是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； （2）对销售收入执行实质性分析程序，分析异常现象和重大波动。 （3）对本年记录的产品销售收入选取样本，核对发票、销售合同、过磅单、 化验单及结算单等，以评价收入计量是否真实、准确； （4）获取期后客户正式结算数据，与账面记录进行核对； （5）结合应收账款函