第六章联行往来业务的核算.pptxVIP

石河子大学明德正行，博学多能石河子大学商学院石河子大学明德正行，博学多能 商 学 院 商 业 银 行 会 计 学 ACCOUNT ING FINANCE 石河子大学商学院第六章 联行往来业务的核算第一节 联行往来业务概述第二节 全国联行往来的核算第三节 电子联行往来的核算第四节 中央银行电子联行往来的核算第六章 联行往来业务的核算石河子大学商学院 刘艳梅第六章 联行往来业务的核算了解联行往来及资金清算汇划的意义、特点、组织体系。熟悉全国联行往来的基本做法和日常账务处理。掌握电子联行的基本做法和账务处理。掌握中央银行电子联行往来的基本做法和账务处理。本章学习要求第六章 联行往来业务的核算石河子大学商学院 刘艳梅第一节 联行往来业务概述一、联行往来的概念二、联行往来的特点三、联行往来的组织体系四、联行往来核算的基本形式第六章 联行往来业务的核算石河子大学商学院 刘艳梅一、联行往来的概念联行联行往来第六章 联行往来业务的核算石河子大学商学院 刘艳梅二、联行往来的特点即执行会计基本制度，又执行联行往来制度 与国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行 有一套完善的安全控制措施和工具有独特的联行往来处理基本原理 第六章 联行往来业务的核算石河子大学商学院 刘艳梅三、联行往来的组织体系三级管理的联行往来体制全国联行往来 分行辖内往来 支行辖内往来 第六章 联行往来业务的核算石河子大学商学院 刘艳梅四、联行往来核算的基本形式境内联行往来特点：由总行集中开户，集中记账，集中对账、销账，对联行资金实行集中统一管理，账务由总行（或分行）监督管理。适用范围：规模较大、网点较多的银行机构使用 集中制 基本形式 港澳及国外联行往来特点：各关系行之间，互以对方的名义开立账户进行往来，直接寄送对账单对账、销账。适用范围：规模较小的商业银行及信用社 分散制 第六章 联行往来业务的核算石河子大学商学院 刘艳梅第二节 全国联行往来的核算一、基本做法二、凭证的使用三、会计科目的设置及使用四、日常联行往来业务的核算第六章 联行往来业务的核算石河子大学商学院 刘艳梅一、基本做法1.直接往来，分别核算2.往来报告，分行录磁 3.集中对账，分年查清 第六章 联行往来业务的核算石河子大学商学院 刘艳梅 总行对账中心 传输信息 传输信息 配对，查清未达 往帐=来帐 管辖分行 管辖分行 年度结清往帐报告表来帐报告表第2联报单第3联报单 寄第1、2联联行报单收报行发报行 编制和寄发往帐报单 审核报单并转账 编制和寄发往帐报告表 编制和寄发来帐报告表 登记联行来帐总账 登记联行往帐总帐 二、凭证的使用借方报单按业务性质贷方报单联行报单邮划报单（基本凭证）按划款方式电划报单凭证的种类全国联行往帐报告表报告表全国联行来帐报告表 第六章 联行往来业务的核算石河子大学商学院 刘艳梅三、会计科目的设置及使用1联行往帐2联行来帐第六章 联行往来业务的核算石河子大学商学院 刘艳梅1.联行往帐性质：资产负债共同类用途：是发报行发生全国联行往来业务时专用的科目。当发有全国联行行号的行、处，办理外地款项划拨业务，向省、自治区、直辖市以外全国联行单位填发报单时，其联行科目的收付，用本科目核算。结构：填发借方报单，借记本科目；填发贷方报单，贷记本科目；余额通常借、贷双方轧差反映。联行往帐填发借方报单填发贷方报单代收款项代付款项应收款项应付款项第六章 联行往来业务的核算石河子大学商学院 刘艳梅2.联行来帐性质：资产负债共同类用途：是收报行处理全国联行往来业务时专用的科目。当发有全国联行行号的行、处，接到异省、自治区、直辖市全国联行单位寄来的报单时，其联行款项的收付，用本科目核算。结构：收到借方报单，贷记本科目；收到贷方报单，借记本科目；余额通常借、贷双方轧差放映。联行来帐收到贷方报单收到借方报单代收款项代付款项应收款项应付款项第六章 联行往来业务的核算石河子大学商学院 刘艳梅四、日常联行往来业务的核算1发报行的核算2收报行的核算3管辖分行录磁处理4总行对账中心处理第六章 联行往来业务的核算石河子大学商学院 刘艳梅1.发报行的核算 编制和寄发联行报单：借方报单、贷方报单 编制和寄发联行往帐报告表：是反映当日或一定期间内联行往帐科目当日的发生额和余额的汇总记录 日终的处理代付款项业务代收款项业务 借：联行往帐 贷：单位活期存款 或：××科目 借：单位活期存款 或： ××科目 贷：联行往帐第六章 联行往来业务的核算石河子大学商学院 刘艳梅例题6-1：工行乌市天山区分理处6月10日受理开户单位天山百货商场办理的信汇款一笔，金额为40000元，收款单位为同系统的上海市杨浦区办分理处开户的服装厂。经审核无误后，办理转账。 借：