2017会计岛 《小蓝书》勘误(2).pdfVIP

微信公众号 ：会计岛CPA （kuaijidaocpa ） 微信免费做题 ：会计岛直播平台 （kuaijidaozhibo ） 2017会计岛 小蓝书 勘误 《税法》 一、小蓝书 税法第7页第三题 3、下列选项中，属于适用税率或征收率正确的是 （ ）。 A、个人出租住房——5% B、石油液化气——13% C、环氧大豆油——13% D、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用——6% 【正确答案】 B 【答案解析】 P47 选项A：P50 个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额 连接 增值税：个人销售自建自用住房免税 契税(P214)：对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的 税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。 印花税 （P249）：对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税 房产税 （P206）：1）个人所有非营业用的房产免征房产税 2）自2008年3月1 日起，对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税 个人所得税 （P357）：个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得 的所得，免征个人所得税 选项C：按照17% 选项D：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照 11% P32、P48 二、小蓝书 税法第11页第六题 6、下列项目符合营改增应税服务规定的有 （ ）。 A、装卸搬运服务属于物流辅助服务 B、代理报关服务属于鉴证咨询服务 C、代理记账按照经纪代理服务征收增值税 D、光租和湿租业务，均属于有形动产租赁服务 【正确答案】 AC 【答案解析】选项B，代理报关服务属于商务辅助服务；选项D，光租和干租属 于有形动产租赁服务，程租、期租和湿租属于交通运输业服务。 提示：特别关注与常识理解不一致的项目，比如物流辅助服务和交通运输服务的 辨析等 1 微信公众号 ：会计岛CPA （kuaijidaocpa ） 微信免费做题 ：会计岛直播平台 （kuaijidaozhibo ） 三、小蓝书 税法第11页 三计算题第一题题干 1.甲商场为增值税一般纳税人，2017年2月发生下列业务： （1）从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额 30000元。 不能抵扣 如果是代开发票是可以抵扣的 （2）从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额 46800元，支付运输企业 （增值税小规模纳税人）不含税运输费10000元，取得 税务机关代开的增值税专用发票。 能抵扣的进项税额 10000*3% 300 （元） 四、小蓝书 税法第28 页 第五题 5、某市房地产企业2016年在6000平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为 60000平方米的商品房，本年内未销售；2016年6月取得10000平方米的地下 土地使用权，用于建造地下车库；2016年4 月有偿受让填海形成的土地20000 平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3元，该企业2016年应 缴纳城镇土地使用税 （ ）。 A.18000元 B.58000元 C.65500元 D.220000元 【正确答案】 C 【答案解析】 房地产开发公司建筑商品房的用地，应按照规定计征城镇土地使 用税；开山填海是指纳税人经有关部门批准后自行填海整治的土地，不包括纳税 人通过转让方式取得的已填海整治的土地。因此，该房地产公司2016年应缴纳 的城镇土地使用税＝6000×3＋20000×3×8/12+10000*0.5*3*0.5＝65500（元）。 提示：P198 五、小蓝书 税法第32页 第二题 2、下列各项符合房产税计税依据规定的有 （ ）。 A.对出租房产，约定免收租金期限的，在免收租金期间由产权所有人按照房产原 值缴纳房产税 B.对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税 C.更新房屋附属设备将新附属设备价值计入原值时，可扣减原来相关设备价值后 的余额为计税依据 D.宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算