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等级考试中级会计实务常考题 简答题 1、东方机械厂为市属国有工业企业，属增值税一般纳税人， 1990 年成立，主要 生产销售、出租各种施工机械。 2001 年平均在册职工 600 人， 2002 年 1 月某税 务师事务所受托对该企业 2001 年有关纳税情况进行审查，审查要求： 按提供资料顺序扼要指出该企业存在的纳税问题，并计算应补 ( 退 ) 的相关税 费； 作出年度内账务调整分录； 列出计算过程，每一步骤计算结果保留小数点后两位。 1．企业基本情况 企业已按账面产品销售收入全额结转了增值税销项税额； 企业下设三产公司专门经销施工机械配件，该三产公司实行独立核算； 企业已按年初固定资产账户原值缴纳了全年应纳房产税 ( 当地税务机关确定 扣除比例为 20%)； (4)12 月末“应交税金 - 应交增值税”明细账有借方余额 17000 元； (5) 企业存货均采用实际成本核算，原材料全部是生产产品领用。 2．2001 年未有关购销业务情况 (1)12 月 2 日 1 号凭证，接受捐赠原材料一批，账务处理为： 借：原材料 - 原料及主要材料 500000 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额 )85000 贷：资本公积 585000 后附原始凭证：①捐赠单位开具的增值税专用发票发票联， 注明金额 500000 元， 税额 85000 元；②原材料验收入库单。 (2)12 月