历年中级会计实务模拟真题177.docVIP

历年中级会计实务模拟真题 单选题 1、注册会计师对固定资产的累计折旧进行审计，其中注意到： 2005 年 1 月新增 的一条生产线，折旧年限为 10 年，残值率为 5%，采用直线法计提折旧，该生产 线账面原值为 1800 万元，该固定资产于 2005 年 12 月停产了一个月，公司对其 生产线又进行了技术改良， 产品质量大大提高， 发生成本 200 万元， 又更换了生 产线中磨损零部件发生成本 200 万元。请说明下面哪项是正确的 () 。 A．固定资产原值为 1800 万元， 2005 年应计提折旧 1485000 元 B．固定资产原值为 2000 万元， 2005 年应计提折旧 1500000 元 C．固定资产原值为 2000 万元， 2005 年应计提折旧 1350000 元 D．固定资产原值为 2200 万元， 2005 年应计提折旧 1815000 元 简答题 2、甲公司适用的企业所得税税率为 25%。甲公司申报 2010 年度企业所得税时， 涉及以下事项： (1)2010 年 12 月 31 日，甲公司对商誉计提减值准备 2000 万元。该商誉系 2009 年 12 月 8 日甲公司从丙公司处购买丁公司 100%股权并吸收合并丁公司时形成的， 其初始计量金额为 3000 万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司 100% 股权相关的所得税及其他税费。 根据税法规定