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历年中级会计实务测试 简答题 1、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为 17%，所得 税均采用债务法核算， 适用的所得税税率为 25%。甲公司和乙公司有关资料如下： (1) 甲公司 2007 年 12 月 31 日应收乙公司账款账面余额为 10140 万元，已提坏账 准备 1140 万元。由于乙公司连年亏损，资金周转困难，不能偿付应于 2007 年 12 月 31 日前支付的应付账款。 经双方协商，于 2008 年 1 月 2 日进行债务重组， 乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下： 项目公允价值账面价值 可供出售金融资产 ( 系对丙公司股票投资 )800790(2006 年 12 月 5 日取得时的成 本为 700 万元 ) 无形资产 - 土地使用权库存商品甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的 60%，其余债务延期 2 年，每年 按 2%收取利息，利息于年末按年收取，实际利率为 2%。债务到期日为 2009 年 12 月 31 日。 (2) 甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算， 2008 年 6 月 30 日其公允价值为 795 万元，2008 年 12 月 31 日其公允价值为 700 万元 ( 跌 幅较大 ) ，2009 年 1 月 10 日，甲公司将该可供出售金融资产对外出