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最新中级会计实务精选题 多选题 1、下列项目，应计入存货成本的有 () 。 A．因采购存货签订购销合同而缴纳的印花税 B．生产过程中发生的超过消耗定额的电费 C．为生产工人缴纳的工伤保险金 D．为特定客户设计产品而支付的设计费 E．外购原材料运输途中发生的超定额损耗 简答题 2、甲公司适用的企业所得税税率为 25%。甲公司申报 2010 年度企业所得税时， 涉及以下事项： (1)2010 年 12 月 31 日，甲公司对商誉计提减值准备 2000 万元。该商誉系 2009 年 12 月 8 日甲公司从丙公司处购买丁公司 100%股权并吸收合并丁公司时形成的， 其初始计量金额为 3000 万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司 100% 股权相关的所得税及其他税费。 根据税法规定， 甲公司购买丁公司产生的商誉在 整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。 (2)2010 年 9 月 5 日，甲公司以 1200 万元购入某公司股票，作为可供出售金融 资产核算。至 12 月 31 日，该股票尚未出售，其公允价值为 1600 万元。税法规 定，资产在持有期间公允价值的变动不计税， 在处置时一并计算直计入应纳税所 得额的金额。 (3)2010 年 1 月 1 日，甲公司开始对 A 设备计提折旧。A 设备的成本为 4000 万元， 预计使用 10 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定， A 设备的折旧年限为 16 年。假定甲公司 A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。 (4) 甲公司持有乙公司 40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。 甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司 2009 年 2 月 8 日购入，其初始投资成 本为 3000 万元，初始投资成本大于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值 份额的差额为 200 万元。 2010 年权益法核算确认投资收益 300 万元。甲公司拟 长期持有乙公司股权。 根据税法规定， 甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础 等于其初始投资成本。 (5) 甲公司于 2010 年度共发生研发支出 200 万元，其中研究阶段支出 20 万元， 开发阶段不符合资本化条件支出 60 万元，符合资本化条件支出 120 万元形成无 形资产。假定该无形资产于 2010 年 7 月 20 日达到预定用途，采用直线法按 5 年摊销，税法的摊销年限、 摊销方法与会计相同。 假定该项无形资产摊销计入管 理费用。 (6) 甲公司的 C 建筑物于 2008 年 12 月 30 日投入使用并直接出租，成本为 6800 万元。甲公司将该建筑物确认为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量。 2010 年 12 月 31 日，已出租 C 建筑物累计公允价值变动收益为 1100 万元，其中 本年度公允价值变动收益为 500 万元。根据税法规定， 已出租 C建筑物以历史成 本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础， 税法折旧年限为 20 年，净残值为零， 自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。 (7) 其他相关资料： ① 2009 年 12 月 31 日，甲公司存在可于 3 年内税前弥补的亏损 2600 万元，甲公 司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产 650 万元。 ②甲公司 2010 年实现利润总额 6000 万元。 ③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。 ④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差 异，预计未来期间的适用所得税税率不会发生变化。 ⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。 要求： 计算甲公司 2010 年应确认的递延所得税费用 ( 或收益 ) 、应交所得税并编制与所 得税相关的会计分录。 单选题 3、据初步测算， 2006 年广东完成生产总值 25968.55 亿元，比上年增长 14.1%， 经济总量继续列全国第一位置。 其中，第一产业增长 3.8%，第二产业增长 16.9%， 第三产业增长 12.2%。与此同时，鲁、苏、浙、沪也稳定协调发展，其中山东、 江苏赶超步伐不减， 增速分别高广东 0.6 个和 0.8 个百分点。山东完成生产总值 21846.71 亿元，增长 14.7%；江苏完成生产总值 21548.36 亿元，增长 14.9%； 浙江生产总值为 15649 亿元，增长 13.6%，分别列全国第二到第四位；上海完成 生产总值 10297 亿元，增长 12.0%。在四省一市中，广东经济增长速度居中间。 广东规模以上工业完成增加值 10718.57 亿元，低于山东工业增加值 (11122.76 亿元 ) ，高于江苏工业增加值 (10015.12 亿元 ) ，鲁、粤、苏分列前三位。浙江工