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最新中级会计实务模拟真题 单选题 1、某企业购入没备一台，买价 100000 元，增值税 17000 元，运杂费 1300 元， 款项以银行存款支付，该笔经济业务编制的会计分录是（） 。 A．一借一贷 B．一借多贷 C．一贷多借 D．多借多贷 单选题 2、企业短期出租固定资产的折旧费应计入 () 。 A．管理费用 B．制造费用 C．其他业务支出 D．出租企业不必计提折旧费用 简答题 3、设在国家高新技术产业开发区内的某中外合资经营企业 （简称甲企业），经审 核被认定为高新技术企业，到 1997 年底享受定期减免税政策已经期满。 1999 年 年初外方将分得的 1998 年的税后利润 2000 万元在西部地区投资开办经营期为 8 年的生产性企业（简称乙方） ，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规 定办理了再投资退税。 2000 年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被 撤销先进技术企业的称号。 2000 年度甲企业自行计算的应纳税所得额为 4000 万 元。经某会计师事务所审核，发现以下情况： （1）11 月份隐瞒产品销售收入 30 万元，被处少缴增值税额 2 倍的罚款已在税前扣除。 （ 2）转让记帐式国库券收益 20 万元，与国债利息收入一并已在税前扣除。 （ 3）技术开发费 40 万元 ( 比上年 增长 12%)，已按实际发生数在税前扣除。（4）6 月份购进生产设备价值 60 万元， 当月投入使用，该设备按直线法折旧，期限为 10 年，残值率为 10%。企业已将 购买设备支出金额在税前一次性扣除。 （ 5）从境外分支机构取得税后利润 150 万元 ( 在境外已纳税款 80 万元 ) ，未计入应纳税所得额。（6）2000 年购买国产设 备投资 200 万元。（甲、乙企业所在地的省政府规定免征 3%的地方所得税；甲企 业 1999 年缴纳企业所得税 557.9 万元）。要求：（1）计算甲企业外方应缴回的再 投资退税额。（2）计算甲企业 2000 年实际应纳企业所得税。 多选题 4、下列资产减值事项中，适用资产减值准则进行会计处理的有 () 。 A．固定资产减值 B．存货的减值 C．可供出售金融资产减值 D．无形资产的减值 多选题 5、工程造价资料的作用有 () 。 A．作为编制固定资产计划的参考 B．进行单位生产能力的投资分析 C．用作编制竣工结算的重要依据 D．用作编制初步设计概算的参考资料 E．用作编制企业定额的重要依据 简答题 6、某企业目前有两个备选项目，相关资料如下： 资料 1：已知甲投资项目建设期投入全部原始投资，其累计各年税后净现金流量 如表所示： 资料 2：乙项目需要在建设起点一次投入固定资产投资 200 万元，无形资产投资 25 万元。该项目建设期 2 年，经营期 5 年，到期残值收入 8 万元，无形资产自 投产年份起分 5 年摊销完毕。投产第一年预计流动资产需用额 60 万元，流动负 债需用额 40 万元；投产第二年预计流动资产需用额 90 万元，流动负债需用额 30 万元。该项目投产后，预计每年营业收入 210 万元，每年预计外购原材料、 燃料和动力费 50 万元，工资福利费 20 万元，其他费用 10 万元。企业适用的增 值税税率为 17%，城建税税率 7%，教育费附加率 3%。该企业不交纳营业税和消 费税。 资料 3：该企业按直线法折旧， 全部流动资金于终结点一次回收， 所得税税率 25%， 设定折现率 10%。 要求：计算乙项目下列指标： ①计算该项目项目计算期、 流动资金投资总额和原始投资额； ②计算投产后各年 的经营成本； ③投产后各年不包括财务费用的总成本； ④投产后各年的息税前利 润；⑤计算该项目各年所得税前净流量和所得税后净现金流量； ⑥计算该项目税 后净现金流量的静态投资回收期和净现值。 简答题 7、甲公司的财务经理在复核 20×1年度财务报表时，对以下交易或事项会计处 理的正确性难以作出判断： (1) 由于企业投资策略的改变， 20×1年 1 月 1 日，甲公司将所持有的乙公司股 票从可供出售金融资产重分类为交易性金融资产， 并将其作为会计政策变更采用 追溯调整法进行会计处理。 20×1年 1 月 1 日，甲公司所持有乙公司股票共计 300 万股，其中 200 万股系 20×0年 1 月 5 日以每股 12 元的价格购入，支付价款 2400 万元，另支付相关交易费用 8 万元； 100 万股系 20×0年 10 月 18 日以每股 11 元的价格购入，支付价款 1100 万元，另支付相关交易费用 4 万元。 20×0年 12 月 31 日，乙公司股票的市场价格为每股 10.5 元。甲公司估计该股票价格为暂时 性下跌。 20×1年 12 月 31 日，甲公司