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最新中级会计实务复习题 单选题 1、风险价值 (ValueatRisk ，VaR)方法是指在一定的持有期和给定的置信水平下， 利率、汇率等市场风险要素发生变化时可能对某项资金头寸、 资产组合或机构造 成的潜在的最大风险。下列关于 VaR类型的说法正确的是 () 。 A．零值 VaR，是以初始价值为基准测度风险 B．关注资产价值的绝对损失，用均值 VaR C．关注资产价值偏离均值的相对损失，用零值 VaR D．以上说法皆不正确 单选题 2、在成本模式下，关于投资性房地产的转换，下列说法中正确的是 () 。 A．应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值 B．应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值 C．自用房地产转为投资性房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换 后的入账价值 D．投资性房地产转为自用房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换 后的入账价值 简答题 3、北方公司为上市公司，是增值税一般纳税人，增值税税率 17%，所得税采用 资产负债表债务法核算，全年累计实现利润 1000 万元，所得税税率为 25%。当 年发生以下业务； 去年 12 月购入管理用固定资产， 原价为 181 万元，预计净残值为 l 万元，税 法规定的折旧年限为 5 年，按直线法计提折旧，会计上按年数总和法计提折旧， 折旧年限及预计净残值与税法相一致。 当年企业当期发生研究开发支出计 100 万元，其中研究阶段支出 20 万元，开 发阶段符合资本化条件前发生的支出为 30 万元，符合资本化条件后发生的支出 为 50 万元。假定税法规定企业的研究开发支出可按 150%加计扣除，研究开发支 出均为人工费用。 该企业开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。 企业 根据各方面情况判断， 无法合理预计其为企业带来的经济利益的期限， 将其视为 使用寿命不确定的无形资产。 12 月 31 日对该项无形资产进行减值测试表明未发 生减值。 (3)3 月 1 日，购入 A 股票 12 万股，支付价款 120 万元，划为交易性金融资产； 年末甲公司持有的 A 股票的市价为 180 万元。 (4)4 月 1 日，购入 B 股票 8 万股，支付价款 240 万元，划为可供出售金融资产； 年末甲公司持有的 B 股票的市价为 360 万元。 (5) 当年因销售产品承诺提供 3 年的保修服务，年末预计负债账面金额为 70万元， 当年未发生任何保修支出。 假定按照税法规定， 与产品售后服务相关的费用在实 际支付时抵扣。 (6)11 月 1 日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。取得时的账金额为 1200 万元，预计使用年限为 60 年，年末公允价值为 1500 万元。假设税法按 60 年采用平均年限法计提折旧 ( 此题假设折旧费用为该年全年 ) 。 年末存货账面余额 100 万元，存货可变现净值 94 万元。 去年发生的亏损尚有 30 万元未弥补，可以由当年税前利润弥补。 假设去年已 估计很可能获得未来应纳税所得额弥补亏损， 已视同可抵扣暂时性差异， 确认相 应的递延所得税资产。 企业当年除上述业务产生的暂时性差异外， 确认应支付的职工薪酬共计 5000 万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为 4500 万元；超标业务招待费 10 万元，国债利息收入 90 万元，违法经营罚款 20 万元。 要求： 编制上述业务的有关会计分录； 计算当年应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制所得税核算的会计 分录。 ( 答案中的金额单位用万元表示 ) 多选题 4、下列各项属于会计政策变更的有 () 。 A．固定资产折旧方法的变更 B．收入确认方法由完成合同法改为完工百分比法 C．投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值计量模式 D．因首次执行新准则所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法 E．坏账准备计提方法由应收账款余额百分比法改为账龄分析法 多选题 5、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计 量属性有 () 。 A．历史成本 B．现值 C．重置成本 D．可变现净值 E．公允价值 单选题 6、固定资产计提折旧的基数为 () 。 A．净值 B．公允价值 C．重置完全价值 D．账面价值 单选题 7、企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时， 转换日其公允价值大于账面价值的差额，应确认为 () 。 A．资本公积 B．营业外收入 C．其他业务收入 D．公允价值变动损益 多选题 8、下列经济业务或事项，不属于会计政策变更的情形有 () 。 A．企业将存货发出的计价方法由先进先出法改为加权平均法 B．第一次签订建造合同，采用完工百分比法确认收入 C．对价值为 2